第三章 金融计存款业务的核算new.pptVIP

2、存折户存取现金的核算 会计分录同支票户处理 3、利息的核算 ? 商业银行对单位活期存款按季结息，每季末月20日为结息日，当天营业终了计息后于次日入账。存款账户销户时，应在销户当时将利息结算清楚，利随本清。 1.积数查算表计息法（已不用） 2.积数计息法 同单位活期存款计息法相同：账页计息、余额表计息 3.结息日处理 借：利息支出 贷：吸收存款 例：储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50000元，原存入80000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。（假设不计利息税） 借：吸收存款 80000 利息支出 210 贷：现金 80210 借：现金 30000 贷：吸收存款 30000 整存整取利息计算 （1）到期支取，按原存入日利率计算，存 期内利率调整，仍按原单利率计息。 （2）提前支取，提前支取部分按支取日活期利率计算，其余部分仍按原利率。 （3）逾期支取，逾期支取部分按活期利率计算。 以每月存入1元，存满12个月，到期按规定利率计算出应支付的利息作为基数，然后乘以每月固定存入的金额 例：利率7.5‰，每月存入1元，存