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私立東海大學實習農牧場 財務報表附註 民國九十四年七月三十一日 及九十三年七月三十一日 （金額除另予註明外，均以新台幣元為單位） 一、組織沿革 本農牧場係於民國70年7月31日由財團法人私立東海大學〈以下簡稱東海大學〉成立之附屬作業組織，包括農畜部及牛乳加工廠。 農畜部主要從事乳牛養殖；牛乳加工廠主要從事製造及銷售乳品、果汁等。截至民國94年7月31日止，東海大學對本農牧場投入之基金計$38,784,135。 本農牧場於民國九十四年七月三十一日及九十三年七月三十一日之員工人數分別為49人及44人。 二、重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： 1.備抵呆帳 備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據、應收帳款及其他應收款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 2.存 貨 存貨採永續盤存制，已取得成本為入帳基礎，成本之結轉採加權平均法計算。期末存貨除就呆滯及過時部分提列備抵損失外，並採成本與市價孰低法評價，原物料以重置成本為市價，製成品則以淨變現價值為市價。 3.固定資產 (1)固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。 (2)折舊按估計經濟耐用年限，加計一年殘值採平均法提列，到期已折足而尚在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。其主要固定資產之耐用年數除房屋及建築為10至35年外，餘為2至15年。 (3)凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。資產出售或報廢時，其成本與累計折舊分別轉銷，處分損益列為當其營業外收支項下。 (4)種畜牛之增值金額，係根據種畜牛生長情形估計決定，再按生育胎次及受孕與否加減值，列為發生年度營業外收入。出售或死亡時，其成本(淨額)自帳上沖銷；處分種畜牛之損益，列為營業外收入或費用。 (5)已閒置設備，按其淨變現價值或帳面價值較低者，轉列其他資產。 4.退休金準備 本農牧場對正式聘用員工訂有『員工退休辦法』，每月分別按薪資總額8%提列退休金準備。凡符合該辦法之員工退休時，先沖轉原提列之退休金準備，不足時再以費用列帳。 5.會計估計 本農牧場於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 6.收入認列方法 本農牧場收入認列之會計處理，係依照財務會計準則公報第三十二號「收入認列之會計處理準則」 無此情形。 四、重要會計科目之說明 1.現金及約當現金 94.07.31 93.07.31 現 金 ＄63,000 $63,000 銀行存款 20,793,989 5,212,617 合 計 ＄20,856,989 $5,275,617 2.應收票據淨額 94.07.31 93.07.31 應收票據 ＄2,263,825 $7,594,115 減：備抵呆帳 - - 淨 額 ＄2,263,825 $7,594,115 3.應收帳款淨額 94.07.31 93.07.31 應收帳款 ＄10,556,462 $11,521,959 減：備抵呆帳 (4,809,020) (4,610,298) 淨 額 ＄5,747,442 $6,911,661 4.存貨淨額 94.07.31 93.07.31 原 料 ＄719,564 $1,712,585 物 料 721,473 1,527,103 製 成 品 494,891 791,247 飼 料 245,480 217,415 合 計 2,181,408 4,248,350 減：備抵存貨跌價損失 (65,714) (1,019,115) 淨 額 ＄2,115,694 $3,229,235 5.固定資產 (1)民國九十四年七月三十一日 會 計 科 目 原始成本 累計折舊 帳面價值 土 地 ＄120,000 ＄- ＄120,000 土地改良物 8,593,776 (8,562,252) 31,524 建 築 物 83,851,821 (45,057,321) 38,794,500 機器設備 48,800,463 (43,102,410) 5,698,053 檢驗設備 5,955,992 (5,941,110) 14,882 雜項設備 27,225,567 (24,849,669) 2,375,898 運輸設備 225,000 (225,000) - 生財設備 665,528 (607,099) 58,429 種 畜 牛(淨額) 4,021,500 - 4,021,500 合