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出纳实务培训 ②银行存款清查： 为了保证银行存款的安全性和准确性，出纳应定期核对银行存款，至少每月核对一次。对于银行存款日记帐与银行对帐单金额不相符的情况，应逐笔查明原因，分别处理。 具体对帐时，出纳首先应认真核对本单位的帐目，保证银行存款日记帐的记录完整准确，然后在根据开户银行送来的对帐单，逐笔核对，核对无误后将对帐单回执联加盖印鉴后退还银行。如不相符，则应查明原因，属于记帐差错的应予更正；属于未达帐项造成的，应通过编制“银行存款余额调节表”对双方的帐面余额进行调节。 未达帐项，是指单位与开户银行之间，由于结算凭证传递上的时间差，一方已经取得结算凭证登记入帐，而另一方尚未取得结算凭证而未登记入帐的事项。未达帐项一般包括四种类型： 银行已记存款增加，而单位尚未入帐 银行已记存款减少，而单位尚未入帐 单位已记存款增加，而银行尚未入帐 单位已记存款减少，而银行尚未入帐 对于未达帐项，一般采用编制银行存款余额调节表的方法进行调整。即以单位和银行双方各自帐面余额为基础，分别加上对方以增加而本单位尚未记帐的事项，减去对方已记减少而本单位尚未记帐的事项，最后双方的余额应该相等。 （7）共有账户管理 按照规定，目前国税系统预算单位只能设立一个基本存款账户，因此，自筹基建资金与自有资金只能共有基本账户，基建和行政资金共用账户分账核算。行政帐套向基建帐套划转自筹基建经费时，由于银行存款不做资金实转而无银行单据作为原始单据，出纳应根据预算文件和《基建经费拨款通知单》记账。 对于账户存款利息，如果银行可以按照行政、基建分别提供利息、且可以按照各个基建项目分别提供利息单的，分别计入行政和各个基建帐套，如果银行可以按照行政、基建分别提供利息、但不能可以分各个基建项目提供利息单的，基建资金产生的利息记入资金额最大的基建项目；银行不能按照行政、基建分别提供利息单的，账户产生的利息全部记入行政帐套。 “票据号码”为引用该票据信息的缴款书票号，该数据只在省局打印缴款书后显示，如该票号作废则此列显示“作废”字样。如需对票据作废，需在系统中以该票号创建收据信息后（先录入票据信息再保存），再点击“作废”按钮将该票号信息作废。 ②填写缴款申请并上缴收入 按照时间规定将收入上缴汇缴专户，同时在软件中填写缴款申请，上缴收入时应将发生的相关费用（资产评估费、技术鉴定费、交易手续费、按规定应交地方人民政府的土地出让金和市政基础设施配套费。以及房屋出租合同中写明应由出租方支付的属于出租房屋的水、电、物业费等）扣除。 ③登记缴款台帐 根据上级返回的缴款书在缴款台帐中录入缴款书号码、经手人等 （2）注意事项： ①基层单位在使用统一票据时，一定要按照票号段由小到大的顺序使用，在一本统一票据(50份)未使用完前，系统禁止使用下一本收据。 在统一票据信息未被缴款信息引用时，内容为可修改状态，点击需修改的内容，重新录入信息，点击“保存”即可完成修改。如该统一票据已被缴款信息引用，则不能修改。 统一票据中的抵扣信息如实填写，如抵扣金额大于收款金额，请如实填写抵扣金额，保存后此时缴款金额会出现负数，该情况为正常情况无需理会（此笔资金不需上缴）。 如抵扣金额包含多个抵扣项目，请选择金额最大的抵扣项目录入（抵扣金额为全部抵扣项目金额的总和）。 （八）现金业务 国税系统经费来源分科目核算，因此现金核算也应分科目核算 1、现金使用范围 按照有关现金管理制度规定，现金开支的具体范围是：（查询国税系统哪些福利必须转账） （1）职工工资、津贴；（根据财政部要求发放工资（含离退休费）、地方（部门）津补贴应以银行卡形式发放） （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； (7) 结算起点以下的零星支出； (8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 结算起点为1000元。除上述情况可以使用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 2、库存现金的限额 库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不便地区单位的库存现金限额可按多于5天但不超过15天日常零星支出的需要确定。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。 需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。虽然法律法规是这样规定的，但在实际工作，基本上开户银行并不核定单位库存现金的限额，只是对每日提取现金金额有一定的限制，而且这个限额也因各家银行管理松紧不同而不一样，