记账凭证的填制实务(上半月)介绍.ppt

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一、粘贴原始凭证 三、凭证的整理 凭证7-2 证表8-2 证表8-3 证表9-2 证表14-2 证表16-2 证表16-3 19-2 证表21-2 证表25-2 证表28-2 证表28-3 证表28-4 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明应填列的内容,由装订人在装订线封签处签名或者盖章。 装订排序: 1、封皮2、科目汇总表3、丁字账4、凭证 装订复查 ? ??? 1、凭证排序是否正确、连续、齐全,如有颠倒或错位要调整正确,发现缺号要查明原因。? ?? 2、记账凭证附件有否齐全。? ?? 3、记账凭证相关人员,如财务主管、复核、记账、制单等印章是否齐全;使用财务软件时,相关人员的姓名会直接打印在记账凭证上。? ?? 4、有些凭证附件不仅面积大,而且数量多,可以单独装订,但必须在记账凭证上注明归档位置。? ?? 5、摘除凭证内的金属物件,如订书钉、直别针、曲别针。? 填写通用记账凭证 业务25:12月14日开出转账支票一张,支付广告费5 800元。原始凭证:广告业专用发票、转账支票存根(见证表25-1、证表25-2) 填写通用记账凭证 业务26:12月15日向银行申请银行汇票一张,票面金额20 000元,向海螺水泥公司购入车间扩建用物资。原始凭证:银行汇票(见证表26) 填写通用记账凭证 业务27:12月15日开出转账支票一张支付住房公积金36 000元。原始凭证:住房公积金汇缴书。原始凭证(见证表27) 填写通用记账凭证 业务28:12月15日购入的扩建车间用水泥到货,由工程部门直接领用,水泥发票价款为20 000元,增值税3 400元,余款电汇补齐。原始凭证:增值税专用发票、材料入库单、领料单、电汇凭证(见证表28-1、证表28-2、证表28-3、证表28-4) 填写通用记账凭证 T字账 科目汇总表 填写通用记账凭证 业务13:12月4日线圈车间领用电磁线100吨,其中50吨用于生产Y315电机,50吨用于生产Y355电机。原始凭证:领料单(见证表13) 填写通用记账凭证 业务14:12月4日,北京大众公司前欠的货款1 342 000元,因发生财务困难,经双方协商,达成新的协议,对方归还1 000 000元,款已收到。原始凭证:电汇凭证回单、债务重组协议(见证表14-1、证表14-2) 填写通用记账凭证 业务15:12月4日,以存出投资款购入股票做为交易性金融资产。原始凭证:成交过户交割单(见证表15) 填写通用记账凭证 业务16:12月6日,通过银行缴纳上月应交未交增值税360 478元,城建税25 233.46元,教育费附加3 604.78元。收到各项税金及附加的缴款收据。原始凭证:税务局专用缴款书。(见证表16-1、证表16-2、证表16-3) 填写通用记账凭证 业务17:12月6日,通过银行缴纳上月养老保险金36 000元,失业保险金4 500元,医疗保险金9 000元。原始凭证:养老保险汇缴书、失业保险汇缴书、医疗保险汇缴书、转账支票存根(见证表17-1、证表17-2、证表17-3、证表17-4、证表17-5、证表17-6) 填写通用记账凭证 业务18:12月8日收到销售给山西煤焦公司Y355电机的销货款,存入银行。(见业务11,本月3日销售)原始凭证:进账单(见证表18) 填写通用记账凭证 业务19:12月8日,签发转账支票一张,购买本月印花税1 200元。原始凭证:印花税票销售凭证、转账支票存根(见证表19-1、19-2) 填写通用记账凭证 业务20:12月8日,10月收到的山东渤海公司无息银行承兑汇票到期,面额1 248 000元,存入银行。原始凭证:进账单(见证表20) 填写通用记账凭证 业务21:12月10日向山东渤海公司销售Y315电机120台,单价19500元,增值税397 800元,收到银行汇票一张,送交银行办理进账。原始凭证:增值税专用发票、进账单(见证表21-1、证表21-2) 填写通用记账凭证 业务22:12月12日,签发现金支票一张,提取现金2 000元备用。原始凭证:现金支票存根(见证表22) 填写通用记账凭证 业务23:12月12日销售员李文出差归来,报销差旅费4 180元,不足部分以现金补足。(业务4李文出差借款3 000元)原始凭证:差旅费报销单(见证表23) 填写通用记账凭证 业务24:12月13日行政部门以备用金2 400元购入办公用品。原始凭证:商业企业专用发票(见证表24) 主讲:张晓娜 记账凭证的填制实务(1) 业务1:12月1日开出转账支票支付前欠和光集团材料款585 000元。(见教材16页) 原始凭证:转账支票存根。(见教材21页) 沈阳实业电机

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