增值税专用发票及防伪税控系统专题.pptVIP

红字增值税专用发票的开具 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 ????《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 红字增值税专用发票的开具 销货方 开具申请单 因开票有误购买方拒收专用发票 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 红字增值税专用发票的开具 购买方 开具申请单 发生销货退回或销售折让的 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的 红字增值税专用发票的开具 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。 红字专用发票应与《通知单》一一对应。 热点问题 我企业是增值税一般纳税人，2011年初购入一批货物，由于发生销货退回，4月30日从防伪税控系统中开具了《开具红字增值税专用发票申请单》，在5月3日取得了主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，由于5月3日时我企业尚未申报