2008年度企业所得税的汇算清缴辅导.ppt

2008年度企业所得税汇算清缴辅导;主要内容;一、企业所得税年度纳税申报表和申报系统辅导;一、企业所得税纳税申报表格式说明;二、企业所得税纳税申报表适用范围;三、《企业所得税年度纳税申报表》设计思路;四、《企业所得税年度纳税申报表》组成;五、《企业所得税年度纳税申报表》结构;六、新、旧年度纳税申报表比较;新申报表填报项目调整;新申报表填报项目调整;新申报表填报项目调整;七、企业所得税年度纳税申报表的填报;纳税人基本信息登记表;企业所得税年度纳税申报表(主表);企业所得税年度纳税申报表(主表);企业所得税年度纳税申报表(主表);企业所得税年度纳税申报表(主表);企业所得税年度纳税申报表(主表);企业所得税年度纳税申报表(主表);企业所得税年度纳税申报表(主表);附表一(1)收入明细表需要注意的问题第13行至16行“视同销售收入”的填报。视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的销售货物、转让财产或提供劳务的行为。;附表二（1）《成本费用明细表》;附表二（1）《成本费用明细表》;附表二（1）《成本费用明细表》;附表三 《纳税调整项目明细表》;附表四《税前弥补亏损明细表》;附表五《税收优惠明细表》;附表六《境外所得税抵免计算明细表》 ;八、企业所得税纳税申报的征收管理;离线申报系统的介绍;二、2008年企业所得税汇算清缴明确的政策执行口径;一、新旧税法衔接中反映出的政策执行口径;（二）以前年度未扣除的广告费和业务宣传费的衔接问题;广告费、业务宣传费新旧税法差异;（三）固定资产折旧年限和预计净残值的衔接问题;（四）开办费的衔接问题;（五）股权投资转让损失扣除的衔接问题;（六）“四项所得”计入应纳税所得税额的衔接问题;（七）企业取得政策性拆迁补偿收入衔接问题;（八）福利费会计余额使用的衔接问题;;二、新法实施后反映出的主要问题;（二）不征税收入所孳生的利息是否需并入企业的应税收入？ ;（三）权益性股权收益的确认日期问题;（四）企业将非货币性资产对外投资，是否按视同销售处理？;（五）不能取得发票情况下的税前扣除问题;（六）补充养老保险、补充医疗保险的扣除标准问题;（七）亏损企业可否全额扣除向汶川地震灾区的捐赠？;四、北京市地方税务局企业所得税减免税管理规定（试行）;备案管理的总体思路;备案的管理规定;备案的管理规定;备案的管理规定;需备案的减免项目（提供的资料见文件）;安置残疾人员所支付的工资;五、企业所得税新政策培训;工资薪金及职工福利费扣除政策 ;一、关于合理工资薪金问题;;;二、关于工资薪金总额问题;;三、企业职工福利费的范围;四、关于职工福利费核算问题;今年汇缴应注意;财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策;一、财政性资金;;;二、关于政府性基金和行政事业性收费;;取得补偿款所得税政策;;公益性捐赠税前扣除政策;一、扣除的标准;二、捐赠支出的范围;三、公益性社会团体 的条件;四、县级以上人民政府及其部门;五、捐赠票据的使用;2008年度企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告相关要求 ;一、实行查帐征收纳税人，发生下列事项，应附送涉税鉴证报告 ;二、除上述规定外，发生下列事项的纳税人，在年度申报时附送中介鉴证报告 ;三、纳税人选??中介机构实行自愿原则;企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策 ;;;;