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企业所得税习题 1.（2008）依据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【正确答案】AD 2.（2008年）依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得　C.动产转让所得D.特许权使用费所得下列情况（ 　）。　　A.将　B.将资产用于对外赠送　　C.将资产用于职工　　D.将用于生产、制造、加工另一产品下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费（2009年）依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已提足折旧的固定资产的改建支出BCD 6.（2011）2010年3月，某企业将闲置资金l00万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有(? ? )。? ? ，A．企业存款的原始凭据??B．该机构清算的法律文件C．该机构破产的法律文件? ? D．清算后剩余资产分配的文【答案】ABCD根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（　）。 A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 D. 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。 A. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B. 销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入 C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 D. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。 A. 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B. 企业为投资者支付的商业保险费 C. 企业为职工支付的商业保险费 D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费某工业企业2010年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元。 A.6　B.6.25C.4.75 D.3.75 【正确答案】A 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（万元）＞10×60％＝6（万元），可以扣除6万元。某企业2010年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（　）万元。 A.125B.134.25 C.139.25 D.145 【正确答案】C 【解析】分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额＝100－80＝20（万元），捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×12％＝60（万元），对外捐赠支出的金额80＋100×17％＝97（万元），允许扣除60万元。合计纳税调增＝97－60＋20＝57（万元），应纳企业所得税＝（500＋57）×25％＝139.25（万元某居民纳税人，2010年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2010年应纳企业所得税为（）万元。A. 0.75B. 1.32 C. 2 D. 3 【正确答案】B 【解析】?应纳税所得额＝成本（费用）支出额/（1－应税所得率）×应税所得率＝30÷（1－15%）×15%＝5.29（万元）应纳所得税额＝5.29×25%＝1.32（万元）下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 在中国境内成立的外商独资企业