《税务案例》的.pptVIP

课件制作、主讲： 　　　　　 福州大学管理学院戴美兰 　　　　　　　　　　 2012年2月;导 论;一、教学目的 　　以案例介绍与分析的方式，进一步讨 论有关税收征纳的实际业务操作，通过与 相关课程各知识点相对应的案例及补充知 识，帮助同学进一步理解税收法律法规的 有关内容及税收征纳实务，提高实践分析 能力和操作能力。;二、教学计划与要求;三、教学参考资料;● 税收管辖权 　　什么是税收管辖权？ 　　怎样确立税收管辖权？ 　　税收管辖权有哪些类型？ 　　国家怎样行使税收管辖权？ ● 税法要素 　　什么是税法要素？税法要素包括？ ● 税收管理体制 ● 我国现行税法体系;流转税案例;增值税法的主要内容;§1.１ 增值税案例;案情： 　　甲公司是一家服装加工企业，主要为客 户加工定制各种制服，年销售额40万元，按 照现行增值税法的规定，该企业应是什么类 型的增值税纳税人？甲公司是否可以改变增 值税纳税人资格认定？如果甲公司年销售额 只有25万元呢？;§1.１ 增值税案例;§1.１ 增值税案例;案情： 　　纳税人销售货物取得收入（含税销售额）58.5万元，同期购进货物及劳务支付金额（含税价款）36.855万元。选择作为一般纳税人或小规模纳税人税负有什么不同？;　两种纳税人的税负判别方法;案情： 　　纳税人销售货物取得收入（含税销售额）58.5万元，同期购进货物及劳务支付金额（含税价款）49.14万元。 选择哪种纳税人身份负担轻？;案情： 1. 陈某成立了一家汽车修配厂，从事机动车维修服务，年营业额约40万元，购进零部件等原材料约30万元，按小规模纳税人纳税好还是申请一般纳税人资格认定，按一般纳税人纳税好？如果该公司规模扩大了，营业额翻倍，又该如何处理？ 2. 某工业企业主要为下游厂家加工零件，年销售额约45万元，毛利率为15%左右。应申请一般纳税人资格认定吗？;增值税纳税人可以采用什么措施改变身份？ 小规模纳税人怎样变身为一般纳税人？ 一般纳税人如何变身为小规模纳税人？ ;§1.１ 增值税案例;案情： 立仁公司是我国一家专门生产消防器材的企业，2008年在境外Ａ国设立分公司，在当地生产销售消防器材，该分公司是否应向我国缴纳增值税？;§1.１ 增值税案例;§1.１ 增值税案例;案例： 　　常州市国税局接到举报，某个体工商户代开增值税专用发票，根据线索到某服装厂进行纳税检查，发现所举报的业务的确存在问题：发票开出方与货款接受方不一致，认定该经济业务为代开发票行为（或从第三方取得发票）。 　　经过进一步了解得知：原来是一个在常州市某百货商场从事纽扣生意的个体工商户李某，与该服装厂谈妥服装辅料－－纽扣的供应业务。当服装厂要求提供能够抵扣17%的增值税专用发票时，李某满口应承。于是根据服装厂的要求，从天津某商场购进价值38587.50元的纽扣时，要求该商场将增值税专用发票直接开给服装厂。购货款由李某当场付现金。回来后再与服装厂结算。 　　服装厂、李某和商场三方是否发生税务违章行为？;§1.１ 增值税案例;1.什么是混合销售行为？ 2.什么是兼营非增值税劳务行为？ 3.纳税人发生混合销售行为应缴纳什么税？ 4.纳税人发生兼营行为应缴纳什么税？;案情： 　　某纳税人发生混合销售行为，收入总额117万元，购进货物及劳务含税价款81.9万元，应选择缴纳增值税还是缴纳营业税？;假设增值税税率17%，营业税税率3% 缴纳增值税： 应纳税额＝100×17%－70×17%＝5.1（万元） 缴纳营业税： 应纳税额＝117×3%＝3.51（万元） 结论：营业税纳税人比增值税纳税人少纳税;增值税一般纳税人与营业税纳税人的税负判别法;案情： 　　某纳税人经营规模很小，发生混合销售行为，收入总额15万元，应选择缴纳增值税还是缴纳营业税？ ;案情： 　　某建材厂研制生产的一种新型墙面材料，需要特 殊安装工艺， 2011年10月，该厂销售墙面材料2万平 方米，应顾客要求提供安装服务，共收取材料款100 万元、安装费10万元。该厂申报缴纳营业税3.3万元 即：（100+10）×3%=3.3万元。 　该建材厂的涉税处理是否正确？为什么？ 关于混合销售行为涉税处理的特殊规定： 　　销售自产货物并提供建筑业劳务，应分别核算货 物销售额和建筑业劳务营业额，分别计算缴纳增值税 和营业税。;案情： 　　甲企业为乙单位安装电梯，所取得的收入应缴纳增值税吗？;§1.１ 增值税案例;§1.１ 增值税案例;案情： 某百货公司在4月份对冬装进行清仓销售，原价1000元 的一件女式大衣以500元的价格出售。 某洗衣机厂推出新型洗衣机，单价2000元，本厂以往 出产的洗衣机用户以旧洗衣机换新机，则收取1500元。 　　某家具厂以单价5000元的家具10套和木材厂