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所得税练习题; 1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年2月经营情况如下：　　（1）从某纸箱厂购进包装纸箱，取得专用发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元。　　（2）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。　　（3）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。; （4）受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。　　（5）将闲置的一处仓库对外投资；仓库账面净值80万元，市场价格86万元，共同承担投资风险。 有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，支付的运输费用均取得合法货运发票。相关成本利润率：其他酒5％。其他酒的消费税税率是10％。 要求：根据上述资料回答以下问题：（1）按业务顺序计算增值税的销项税和进项税；（2）计算本月的应纳增值税额。 ;2、;3、某居民企业2008年的会计利润总额为690万元，该企业年终进行所得税的汇算清缴工作，经税务机关审核，取得有关纳税调整资料如下： （1）销售收入8600万元，管理费用中列支的业务招待费90万元； （2）计入成本费用的实发工资540万元，发生的工会经费用15万元、职工福利费82万元，职工教育经费18万元； （3）销售费用中列支的广告费1400万元； （4）取得国债利息收入30万元； （5）财务费用中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融机构贷款的年利率为5．8%）； （6）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 要求:请计算该企业2008年应缴纳企业所得税额。 ;4、某企业为居民企业，2008年度生产经营情况如下： （1）销售收入5500万元； （2）销售成本3800万元，销售税金及附加100万元； （3）销售费用800万元，其中包含广告费500万元； （4）管理费用600万元，其中包含业务招待费100万元及研究新产品费用50万元； （5）财务费用100万元，其中包含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）； （6）营业外支出50万元，其中包含向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。 要求:计算该企业2008年应缴纳的企业所得税税额。 ;5、设计师李某2001年1月份取得如下收入： （1）月工资收入3200元； （2）一次取得建筑设计费20000元； （3）取得利息收入5000元，其中国债利息收入2000元； （4）取得省人民政府所颁发的科技奖资金20000元。 计算李某1月份需缴纳的个人所得税税额。 ;6、中国公民谢某，2008年5月份收入情况如下： （1）工资收入为2900元； （2）取得储蓄利息200元； （3）取得保险赔款2000元； （4）与人合著一本书，稿酬共计8000元，其中谢某获得5000元。 计算谢某5月份应纳个人所得税税额。 ;1、（1）按业务顺序计算增值税的销项税和进项税。业务①允许抵扣的进项税＝21.4×17％＋30×（1－6000÷600000）×13％＋2×（1－6000÷600000）×7％＋1.3＋4×7％＝9.23（万元）业??②销项税＝31×17％＋24.57÷1.17×17％＝9.64（万元）业务③销项税＝1.4×（1＋5％）÷（1－10％）×17％＝0.28（万元）业务④销项税＝0.17（万元）业务⑤用仓库对外投资不属于增值税的征税范围。 （2）本月应纳增值税＝（9.64＋0.28＋0.17）－9.23＝0.86（万元）