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战略导向、内部控制及技术创新关系分析摘 要：从“以市场换技术”到“以技术?市场”的战略转换，需要我国企业进行原创性技术创新。本文构建了战略导向、?部控制和技术创新的研究框架。研究表明市场导向的企业适合采用财务控制，不适宜采用战略控制。而企业家导向的企业进行战略控制比较适宜，进行财务控制不是合理的选择。战略控制有利于企业进行突变创新，不利于进行渐进性创新；而财务控制则更有利于企业进行渐进创新，不利于进行突变创新。 关键词：市场导向；企业家导向；战略控制；财务控制；技术创新 中图分类号：F270　文献标识码：A　文章编号：1003-5192(2009)02-0033-04 1　引言 随着我国经济在世界经济的地位越来越重要，我国企业需要及时改变在全球产业链中的地位，从“世界工厂”转变为“世界技术中心”。从“以市场换技术战略”到“以技术换市场战略”的实现，离不开我国企业进行大量的研究开发投入，进行原创性技术创新。我国企业时刻感受到缺乏自主核心技术的产品在国际上竞争时所面临的困境。对我国企业而言，原创性技术创新的严重不足仍是抹不去的伤痛。我国多数行业的关键核心技术与装备基本依赖国外。通过原创性技术创新提高我国企业的国际竞争力，是我国企业成长为国际性跨国企业集团的关键所在。 创新涉及到新思想、新产品或新工艺的实现。原创性技术创新的高不确定性、高RD经费投入、高风险等特点使得大多数企业畏惧不前，但仍有部分企业知难而上。现实的表现则是有的企业积极地进行原创性技术创新，而有的企业则进行跟进型创新，还有的企业则只是在原有产品基础上进行产品改进和工艺创新。这种现象的背后隐含着更深层次的机理。在这些不同的创新战略决策过程中，固然有许多因素影响着战略决策制定者的思想和决策过程，但企业的战略导向和控制方式是两个不可忽略的重要因素。战略导向指引着企业创新战略的目标，而控制方式、控制制度则对创新过程和结果构成了一种激励和约束机制。企业的战略导向(企业家导向和市场导向)和控制制度，对企业的创新战略决策具有不可估量的影响作用。越来越多的理论研究者认为企业的战略导向是技术创新必不可少的归因。企业的战略导向不仅能够对技术创新产生直接的影响作用，而且，企业的战略导向还能够通过影响企业的控制方式选择而对技术创新产生间接影响作用。企业战略导向影响企业控制系统的构建，而控制系统会对创新结果产生巨大的差异性影响。内部控制系统是战略导向影响技术创新的一个途径，这些变量间的具体关系如何，当前研究文献缺乏对这部分知识的探索和研究。本文试图通过内部控制把战略导向和技术创新联系到一起，解决当前研究中存在的不足之处。 2 理论背景和分析框架 2．1 战略导向理论 战略导向分为市场导向和企业家导向。市场导向最初来源于营销理论，是市场营销理论进一步发展的结果。早在20世纪60年代就有学者涉足市场导向理论的研究，但它的兴起是20世纪90年代。对市场导向理论的发展做出杰出贡献的是NamerSlater和KohliJaworski。NarverSlater的《The effects of a market orientation on business profitability》和KohliJaworski的《Mar-ket orientation：The construct，research propositionsand managerial implications》两篇开创性文献奠定了市场导向的理论基础，标志着市场导向理论的起源，也促进了对市场导向概念的认识。市场导向的主要特征表现为企业对当前市场需求的一种反应。Narver and Slater定义市场导向为一种通过给消费者提供超值商品，进而企业获得非常好的绩效的企业文化。而Rueker从信息交流的角度探讨了市场导向理论，认为市场导向是一个企业获得并使用顾客信息，发展一种满足顾客需要的战略，实行一种对顾客需要和期望负责的战略。虽然二者从两个角度探讨了市场导向，但他们共同表达了市场导向是对顾客需求做出反应的基本思想。市场导向暗示了一种组织范围内共享的价值观的存在，这种价值观就像一只看不见的手，指导着企业成员的行为，目的是给顾客提供比较高的价值。市场导向是企业产品创新行为、活动和绩效的一项重要前因。 在战略管理领域，企业家导向得到了广泛的研究和应用。企业家导向涉及到战略管理和战略决策制定过程，是企业层面的一种组织行为。企业家导向和企业家精神密不可分，是企业家精神在企业文化层面的表现。企业家导向有多种定义，其中，Miller对企业家导向的定义得到了最为广泛的接受和认可，被后续许多研究者在研究过程中所采用。企业家导向具有如下三个特征：产品市场创新、敢于冒风险、抢先行动。MomsPaul在Mi