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关于江西友尼宝农业科技股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见 江西友尼宝农业科技股份有限公司并安信证券股份有限公司: 现对由安信证券股份有限公司 （以下简称“主办券商”）推荐的 江西友尼宝农业科技股份有限公司 （以下简称“公司”）及其股票在 全国中小企业股份转让系统 （以下简称“全国股转系统”）挂牌并公 开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完 成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告 （模 板见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。 一、 公司特殊问题 1、请公司补充说明并披露：公开转让说明书显示，公司主要从 事油茶种植、油茶籽系列产品的深加工与销售。请主办券商及律师补 充核查并发表明确意见：（1）公司厂房和生产线建设取得的规划、环 保、卫生部门的批复情况；（2）公司的日常生产经营是否符合环保、 卫生、质监、食监部门的要求；（3）公司生产原材料的供货者是否均 具有许可证和产品合格证明文件；（4）公司生产中是否存在违规使用 防腐剂、过氧化剂、甲醛、工业碱或滥用食品添加剂，剂等情形；（5） 公司的日常生产经营是否存在《食品安全法》、《食品安全法实施条例》、 《食品生产加工企业质量安全监督管理实施细则（试行）》、《食品生 产许可管理办法》等规定的禁止性情形以及公司防范出现上述规定禁 止情形所采取的措施。请公司补充分析 2015 年 10 月 1 日实施的《食 品安全法》对公司生产经营的影响，以及公司的应对及防范措施。 1 / 16 2、关于劳动用工。请主办券商和律师补充核查公司是否存在劳 务派遣、临时用工情形，若存在请进一步核查：请公司说明主办券商、 律师补充核查以下事项并发表明确意见：（1）公司采取劳务派遣、临 时用工的基本情况，包括且不限于人数、原因、具体岗位或工种；（2） 公司与劳务派遣公司是否存在关联关系，采取劳务派遣、临时用工的 用工方式是否影响公司技术和服务稳定性、保密性要求，采取劳务派 遣、临时用工对公司生产经营及持续发展的影响；（3）公司采取劳务 派遣、临时用工的合法合规性。 3、报告期内公司净利润和毛利率波动较大。（1）请公司补充说 明并披露上述会计数据与财务指标波动的原因及合理性、是否具有持 续性。请主办券商和会计师核查并发表意见。（2）请公司对持续经营 能力进行全方位、多维度补充分析，包括并不限于公司主营业务盈利 的可持续性、研发能力、行业空间、公司的后续市场开发能力、市场 前景、公司是否具有核心竞争优势、期后合同签订情况及收入确认情 况、盈利能力、偿债能力、营运能力、获取现金流能力等期后财务指 标分析、结合期后财务数据的主要财务指标趋势分析、同行业主要竞 争对手情况、现金获取能力分析等。（3）请主办券商就公司持续经营 能力发表明确意见。 4、关于海外销售。（1）请公司补充披露海外客户的中文名称、 基本情况及其与公司的合作模式，是否通过境外经销商实现销售，补 充说明并披露该客户的获取方式、交易背景、定价政策和销售方式； （2）请公司补充披露外销收入占总营业收入的比重、外销业务毛利 2 / 16 率情况，及其收入确认方法和成本费用归集和结转方法；（3）请公司 请补充披露报告期内产品各期出口退税金额，以及出口退税对公司业 绩构成的影响；（4）请公司补充披露汇兑损益并说明汇兑损益对公司 业绩构成的影响，作重大事项提示；（5）请公司补充披露货币资金、 应收账款等科目中外汇的有关情况，并说明公司是否采取金融工具规 避汇兑风险，分析并披露汇率波动对公司业绩的影响及其管理措施； （6）请主办券商补充核查并就公司海外业务的真实性、合法合规性 发表意见，并在《推荐报告》和《尽职调查报告》中补充说明对公司 海外业务尽职调查方法。 5、关于存货。报告期末公司存货主要为原材料（山茶籽、毛油 等）和库存商品（自产茶粕、茶油等），且余额较大。（1）请公司结 合经营模式和生产过程，补充分析并披露存货结构的合理性，存货金 额较高的具体原因，说明期末各项目余额是否与年度订单计划相匹配。 （2）请公司补充说明产能利用率、生产均衡性与存货数量的关系， 公司对存货是否已制定了科学、合理的内控和管理制度。（3）请公司 补充披露存货跌价准备计提是否充分、未来存货是否面临大幅减值的 风险。（4）请主办券商、申