应交税金-增值税检查调整科目的核算.docVIP

应交税金-增值税检查调整科目的核算 先通过应交税金-增值税检查调整归集，并调整相关项目的金额：　　如果税局检查出前期应增加的销项税额，是由于视同销售等而发生的，则相应调整视同销售行为的账务金额。如将自产商品用于员工福利等　　借：应付福利费170　　贷：应交税金——增值税检查调整170　　如果前期应增加的销售税额是由于销售业务而发生的，能从顾客处得到补偿的，进应收账款　　借：应收账款等170　　贷：应交税金——增值税检查调整170　　如果无法从顾客处得到补偿，一是进入营业费用（如商家将商品用于宣传活动，赠送商品给顾客），二是进入营业外支出。　　接着看账上应交税金——应交增值税的余额情况进行处理　　1）应交税金——应交增值税余额为0　　借：应交税金——增值税检查调整170　　贷：应交税金——未交增值税170　　2）应交税金——应交增值税借方余额为A，　　Agt;或=170　　借：应交税金——增值税检查调整170　　贷：应交税金——应交增值税170Alt;170借：应交税金——增值税检查调整170　　贷：应交税金——应交增值税A　　应交税金——未交增值税170-A　　3）应交税金——应交增值税为贷方余额　　借：应交税金——增值税检查调整170　　贷：应交税金——未交增值税170　　如果税务上该笔销售已经成立，则要补交所得税　　借：以前年度损益调整——所得税　　贷：应交税金——应交所得税