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支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
1.概念:指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 (通过银行进行结算)
2.特征:
(1)须通过中国人民银行批准的金融机构进行;
(2)是一种要式行为;
(3)发生取决于委托人的意志;(如银行不能随意调度企业资金)
(4)实行统一管理(人民银行总行)和分级管理(人民银行分行)相结合的管理体制;
(5)须依法进行。
二、支付结算的基本原则
1.恪守信用,履约付款;
2.谁的钱进谁的账,由谁支配;
3.银行不垫款。
三、办理支付结算的具体要求
1.须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
2.按规定开立、使用账户。
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签章。
4.填写票据和结算凭证应当规范。
(1)出票日期须中文大写;
(2)金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必须一致,两者不一致的票据无效,银行不予受理。
(3)金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效,银行不受理。
(4)少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要,金额大写可使用少数民族文字或外国文字记载。
(二)填写票据和结算凭证的基本要求
1.中文大写金额数字应用正楷、行书、繁体字填写,不得自造简化字。
2.到元:应写整或正
到角:可写可不写整或正
到分:不写整或正
3.“人民币”字样与中文大写金额间不得留空。
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时:
5.出票日期必须使用中文大写。小写填写的,银行不予受理。(注:大写不规范,银行照受理,但带来的损失由出票人自行承担)。
月:1,2,10 前加零
日:1-9,10,20,30 前加零
11-19:前加壹
一、开户单位使用现金的范围(《现金管理暂行条例》)
二、现金使用的限额:为保证日常零星开支,允许留存现金的最高数额;需要增加减少,向开户银行提出申请,由开户银行确定限额
一般:3~5天;
交通不便的单位:5~15天零星开支。(即最高标准是15天)
三、现金收支的基本要求
1. 现金收入应于当日送存开户银行,由开户银行确定送存时间。
2.不准“坐支”现金。(从现金收入中直接用于现金支出)
3.提现时写明用途。
4.因采购地点不固定等不能转账须使用现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。
四、建立健全现金核算与内部控制
1.建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限;
2.配备合格人虽,岗位轮换;
3.建立严格授权批准制度;
4.审批人员不得超越审批权限;
5.按程序办理资金支付;
6.对于重要支付,实行集体决策和审批;
7.严禁未授权机构或人员办理或接触资金。
第三节 银行结算账户
一、概念:存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
二、分类
(1)按存款人不同分:单位、个人结算账户。
(2)按用途不同分:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
注意:
基本户、临时户(注册验资、增资验资除外)、预算单位专用户、QFII专用户实行核准制。
(3)按开户地不同分:本地、异地银行结算账户。
三、基本原则
(一)一个基本账户
(二)自主选择银行开立银行结算账户
(三)守法合规
(四)存款信息保密
四、银行结算账户的开立、变更、撤销
(一)开立
(二)变更
(三)撤销
1.撤销事由:
(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;
(2)注销、被吊销营业执照的;
(3)因迁址需要变更开户银行的;
(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
2.银行得知存款人主体资格终止情况的,存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的,银行有权停止其银行结算账户的对外支付。
3.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的。
4.1年未发生业务账户的撤销:自发出通知30日内到开户银行办理销户手续,逾期视同自愿销户,款项列入久悬未取专户管理。
五、基本存款账户
六、一般存款账户(只收不支)
开户出具文件:开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证、借款合同、资金结算、证明。
七、专用存款账户
使用范围:
单位银行卡账户资金须由基本户转入,不得办理现金收付业务;
财政预算外资金,证券交易资金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户,不得支取现金。
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需支取现金,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金
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