ST 四 环：2009年度会计差错更正事项的专项说明 2010-08-31.pdfVIP

会计差错更正事项的专项说明 四环药业股份有限公司 2009 年度会计差错更正事项的 专项说明 中兴华富华会计师事务所有限责任公司 CONTINENTAL CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 1 会计差错更正事项的专项说明 四环药业股份有限公司 2009 年度会计差错更正事项的专项说明 四环药业股份有限公司董事会： 四环药业股份有限公司（以下简称贵公司）于2010 年 8 月 6 日收到中国证券监督 管理委员会北京监管局出具的《关于对四环药业股份有限公司采取责令改正措施的决 定》（[2010]11 号）的行政监管措施决定书（以下简称“决定书”），该决定书中第 1 项 指出： “77.5万元政府补助的会计处理有误。检查发现你公司该项处理存在如下问题： （1）合同约定项目执行期23个月，且2007年科技部已经支付了余款，依据合同就是 验收合格才支付余款，但你公司2009年才确认损益。（2）项目验收合格的依据是湖北 省高新技术发展促进中心出具的‘说明函’，该‘说明函’文件格式与公文不符，未明 确验收合格的日期。且湖北省高新技术发展促进中心资质问题、其与付款方科技部创 新基金管理中心的关系，你公司均未提供相应证明。（3）合同立项代码与‘说明函’ 中的不一致（该问题现场结束后你公司补充提供了更正后的‘说明函’）。（4）经查询 科技型中小企业技术创新基金管理中心官方网站，该项目已于2007年6月验收合格。 因此，公司将上述77.5万元政府补助在2009年确认损益的处理有误，不符合 《企 业会计准则》的相关规定。” 该决定书中第5项指出: “2008 年 3 月陈军不再担任公司董事长，但 2009 年度仍在计提陈军的工资，当 年计提60,180.00元，期末其他应付款余额为365,654.12元。 上述情况违反了《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干 问题的通知》的相关规定。” 2 会计差错更正事项的专项说明 根据上述监管意见的要求，贵公司对 2009 年度的会计报表进行调整，具体调整情 况如下： 一、对政府补助收入进行调整 2009 年度，贵公司子公司湖北四环制药有限公司确认一笔政府补助收入 775,000.00 元，该项款项已于 2007 年度收到尾款，根据决定书的要求，将该项政府补 助收入由当期营业外收入调整至 2007 年度留存收益。 上述事项影响合并报表报表 2009 年度营业外收入减少 775,000.00 元。 二、对陈军的计提工资进行调整 贵公司母公司原计提陈军工资 2008 年 3 月至 12 月为 45,135.00 元，2009 年度为 60,180.00 元，挂账“其他应付款-陈军”科目，根据决定书的要求将计提的陈军工资冲 减 2008 年度及 2009 年度管理费用，同时调减其他应付款余额。 上述事项影响合并报表及母公司报表 2008 年管理费用减少 45,135.00 元，2009 年 度管理费用减少 60,180.00 元。 上述调整事项对贵公司 2009 年度会计报表的总体影响见下表： 3