财经法规与会计职业道德第二章课件(会计从业资格).ppt

第二章　支付结算法律制度?;;（二）支付结算的法律特征;二、支付结算的基本原则（掌握三原则）;三、支付结算的主要支付工具（略）四、支付结算的主要法律依据（略）;;;第二节 现金管理;;四、建立健全现金核算与内部控制制度;【例2-4·单选题】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（　）。　　A.职工工资、报酬　　B.个人劳务报酬　　C.给付给施工单位的大额劳务报酬　　D.出差人员随身携带的差旅费;【例2-5·不定项选择题】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（　）。　　A.现金使用限额由中国人民银行核定　　B.现金使用限额一般按照开户单位3～5天日常零星开支所需确定　　C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定　　D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定;第三节　银行结算账户;;（三）银行结算账户按照开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户 本地银行结算账户是指存款人在注册地或住所地开立的银行结算账户； 异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件在异地（跨省、市、县）开立的银行结算账户。 ;;;2.开立银行结算账户应注意的问题　　（1）存款人的预留签章：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章。 （2）帐户名称，存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。 ;但是，在下列情形中可以不一致： 1，因注册验资开立的临时存款账户 2，预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致 3，没有字号的个体工商户开立的银行结算账户 ;3.注册验资资金或增资验资资金的退还。 存款人因注册验资或增资验资开立临时存款帐户后，需要在临时存款帐户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。;4.银行结算账户的信息查询。 存款人开立基本账户后，中国人民银行当地分支行应当为存款人打印初始密码，由开户银行转交存款人。 存款人在提交基本存款帐户开户许可证后，使用其密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。;;（三）银行结算账户的撤销　　 1.银行结算账户的撤销事由 有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：　　（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；　　（2）注销、被吊销营业执照的；　　（3）因迁址需要变更开户银行的；　　（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 ;; 存款人申请撤销基本存款帐户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款帐户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。; 存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户，将账户资金转入基本存款帐户后，方可办理基本存款帐户的撤销。;（2）因地址变更或其他原因需要变更开户银行，存款人应当在撤销其原基本存款帐户后10日内申请重新开立基本存款帐户。 （3）存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 （4）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。;（5)银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。;【例题2-6·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立的下列人民币结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（　）。　　A.预算单位专用存款账户　　B.临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）　　C.个人存款账户　　D.异地一般存款账户;【例2-7·单选题】关于银行结算账户变更与撤销，下列表述中不正确的是（　）。　　A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明　　B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明　　C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请　　D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户;;;;　五、基本存款账户;（三）开立基本存款账户的程序 1.填制开户