保险经营论坛（二十）.PDF

10488台北市復興北路 62號 4樓之 1 電話： 02 電子郵件： insop@insop.org.tw 傳真號碼：02 保險經營論壇（ 二十） ( 2014 年8月 5日 ) 保險費率基本結構之實質意涵 保險費 乃保險構成五項要素之一，其係依保險費率核算 而來。保險精算人員 在釐訂保險費率時，必須先依保險費率基本結構項目及其預訂比例，計算合理保 險費向要保人收取。因此 ，保險監理單位為使保險業者釐訂之保險費率，能符合 費率充分性、合理性、及公平性 等原則，通常會制訂保險費率基本結構表， 以供 保險業者共同遵守。 我國保險監理單位曾於1968 年2月 27日首次制訂保險費率基本結構表，迄 今已約近半世紀之久，其間歷經四次修訂，對於歷次修訂內容之嚴緊寬緊，足可 窺知主管單位在過去五十年來，對保險業所採行之保險費率監理政策。基此，保 險費率基本結構表 ，可謂為保險費率自由化演進歷程之最佳證物。 通常保險費率基本結構表主要包括「質性」與「量性」兩部份，前者係指保 險費率之基本結構項目；後者係指保險費率個別結構項目所占之比例。若能針對 歷次保險費率基本結構表中之「質性」與「量性」予以剖析，實不難理解當時保 險監理單位對費率自由化之政策趨勢。 首先，就保險費率基本結構之「質性」部分 而言，保險費率基本結構項目， 通常會依保險費支用性質之不同，區 分為下列幾大項目: （一）預期損失率 ：其係為純保險費占總保險費之比例， 主要係根據過去損失 經驗估提之百分比。預期損失率占整個保險費率結構之最大宗，可作為 核保績效考核標準與調整費率之基礎。 （二）特別準備金 ：其係基於日後巨災損失或危險劇烈波動，導致保險業者清 償能力不足時，預作為填補擔保之用，以免造成日後經營困境，此亦為 保險營運安全之準備金。 （三）佣金 ：其係用於保險人支付保險經紀人為要保人洽訂保險契約之酬勞。 茲為避免放佣造成業務惡性競爭，通常會對保險業支付佣金給予額度限 制。 (1/9) 10488台北市復興北路 62號 4樓之 1 電話： 02 電子郵件： insop@insop.org.tw 傳真號碼：02 （四）管銷費用 ：包括管理部門及業務銷售部門之各種營運費用，諸如：薪津、 稅捐、辦公租金、水電費、保單印製費等。 （五）利潤 ：係指政府為使保險人能在預定合理利潤下維持正常運作，防止保 險人坐收大幅超額利潤，在保險費率結構中給予之合理利潤。 茲將保險費率之基本結構項目，繪成圖1如下所示： 預期利潤 管 變動費用 附加費用 銷 總 費 固定費用 保 用 險 佣 金 費 特別準備金 巨災準備 安全率 純保險費 危 險 保 費 圖 1 保險費率基本結構 資料來源：廖述源，產險精算數理， 20