“营改征”增值税纳税申报操作实务-福建国税.PPT

从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * 从11栏开始是税款计算。 在纳税人完整填报附表的情况下，主表除了第23栏“应纳税额减征额”和第35栏“即征即退实际退税额”以外，均可以由系统运算，通过附表自动生成，不需要纳税人填写。 * 填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。 填写税控器具开具的销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。 区别于第一栏 填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。 填写税控器具开具的出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。 填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。 当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 填报范围和填写项目 （一）填报范围 本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。 （二）填报项目 1.本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 2.本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 实际分成两个部分，一为“应税服务扣除额计算”；二为“应税服务计税销售额计算”。 填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。 填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。 填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入” 填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。 第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额” 填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。 第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额” 填写应税服务的含税销售额。 “含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额” 填写应税服务的不含税销售额。 第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03 第8项“不含税销售额”栏数据与《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第1项“应征增值税不含税销售额”——“本期数”——“应税服务”栏数据一致。 增值税纳税人申报流程 增值税申报表变化内容 增值税申报表指标解释 增值税应征信息产生规则 增值税申报填报实例 增值税纳税人申报流程 增值税申报表变化内容 增值税申报表指标解释 增值税应征信息产生