第二节主要税种企业所得税剖析.ppt

单选题 1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 A20% B25% C30% D33% 4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A10% B12% C15% D20% 6． 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A20% B25% C30% D33% 7、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 8、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240 D20 9、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 10、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50 11、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 12、应纳税所得额为（ ） A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 13、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A企业所得税的税率为25％ B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％ C符合条件的小型微利企业适用税率为15％ D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％ 判断： 1、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ × ） 2、 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ） 3、 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ √ ） 4、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（ √ ） 5、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ × ） 6、 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（ × ） 7、 企业发生的赞助支出准予扣除。（ × ） 企业所得税的计算： 1、某大型企业2011年销售收入2000万，销售成本1100万，期间费用400万，2011年7月修理某固定资产