河南神火煤电股份有限公司独立董事关于年报问询.PDFVIP

河南神火煤电股份有限公司 独立董事关于年报问询函相关事项的书面意见 作为河南神火煤电股份有限公司（以下简称“公司”）独立董事， 我们本着对公司、全体股东及投资者负责的态度，基于个人客观、独 立判断的原则，我们对深圳证券交易所公司管理部《关于对河南神火 煤电股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函【2017】第64 号）中的相关事项进行了独立核查，发表书面意见如下： 根据《河南省化解过剩产能煤矿关闭退出实施方案的通知》（豫 政办【2016 】154 号），公司共有27 对矿井需关闭退出。根据企业会 计准则的相关规定，公司已委托北京亚太联华资产评估有限公司对 2016 年至2018 年因政策性关停需退出的禹州神火春风矿业有限公司 等27 家煤矿涉及的实物资产在评估基准日2016 年11 月30 日的变现 价值进行了评估，并依据北京亚太联华资产评估有限公司出具的亚评 报字【2017 】13 号、亚评报字【2017 】65 号评估报告，对上述矿井 资产账面价值与可收回金额的差额部分计提减值准备，其中固定资产 减值准备27,912.04 万元，在建工程减值准备 164,818.65 万元。由于 政策性关停时政府将对相关矿权进行注销，故公司本期对关停矿井相 关矿权全额计提减值准备，减值准备金额26,090.29 万元。与关停矿 井相关工程物资无使用价值，全额计提减值准备，金额505.94 万元。 由于上述关停矿井关闭退出，后期是否能产生足够的应纳税所得额存 在重大不确定性，因此公司未确认上述关停矿井资产减值准备对应的 递延所得税资产。 公司已于2016 年 12 月23 日召开董事会第六届十四次会议审议 通过了《关于计提资产减值准备的议案》，我们对计提资产减值准备 事项发表了独立意见，公司分别于2016 年12 月27 日和2017 年1 月 5 日在公司指定媒体《证券时报 》 和巨潮资讯网 （ ）披露了《公司关于计提资产减值准备的 1 公告》（公告编号：2016-063 ）和《河南神火煤电股份有限公司补充 公告》（公告编号：2017-004 ）。我们认为，减值损失金额与已披露的 内容存在差异的主要原因是公司财务部门的测算时点为截止至 2016 年12 月22 日，在2016 年12 月22 日至31 日期间，各计提减值损失 的公司还在进行账务处理，同时，公司财务部门的初步测算结果与北 京亚太联华资产评估有限公司出具的亚评报字【2017 】13 号、亚评 报字【2017 】65 号评估报告存在一定差异是正常合理的。 公司2016 年转回前期计提的存货跌价准备25,656.74 万元，冲回 2015 年计提存货跌价准备的主要原因是本期氧化铝、铝锭等产品市 场售价大幅上涨，导致库存商品铝锭及生产铝锭相关的原材料、半成 品等存货的可变现净值高于其账面价值。因此，我们认为将2015 年 计提的存货跌价准备于2016 年冲回是合理的。 公司2016 年评估了商誉的可收回金额，并确定与公司电解铝产 品相关的商誉未发生减值。为进行商誉测试，公司已聘请了河南亚太 联华资产评估有限公司对沁阳沁澳铝业有限公司、河南有色金属控股 股份有限公司截至2016 年 12 月31 日公司资产的可预计回收金额进 行了评估，并出具了《河南神火煤电股份有限公司拟进行商誉减值测 试所涉及的沁阳沁澳铝业有限公司资产组价值评估报告》（亚评报字 【2017 】55 号），《河南神火煤电股份有限公司拟进行商誉减值测试 所涉及的河南有色汇源铝业有限公司资产组价值评估报告》（亚评报 字 【2017 】54 号）。沁阳沁澳铝业有限公司包含商誉的资产组 2016 年 12 月31 日账面价值为-16,152.34 万元，依据前述评估结果资产组 2016 年12 月31 日可收回金额为-18,805.90 万元，公司前期已计提商 誉减值准备2,699.76 万元，故2016 年商誉未发生减值；河南有色金 属控股股份有限公司包含商誉的资产组2016 年 12 月31 日账面价值 为 39,820.15 万元，依据前述评估结果资产组期末可收回金额为 44,142.60 万元，故2016 年商誉未发生减值。商丘神火明锦置业有限 2 公司包含商誉的资产组2016 年1