浅析缴存财政性存款存在的问题及建议——以西宁市为例论文.pdfVIP

浅析缴存财政性存款存在的问题及建议 — — 以西宁市为例 ◆杨婕 (青海民族大学青海 西宁 8aooo7) 【摘要】我国财政性存款是中央银行的主要资金来源，而财政性缴 进行核对，对商业银行是否存在擅自挪用财政性存款和缴款科 目 存款业务是金融机构 日常业务中的一项。由于财政性存款是中央 核算使用的准确性难以有效界定，对该业务的监督检查基本处于 银行基础货币的一部分，其 日常管理及使用效率之优劣直接影响 “真空”状态 ，很难发挥其应有的作用。 到货 币政策和财政预算管理的正确执行，因而金融宏观调控对财 (三1处罚方式操作性不强。 政资金运用的有效监督是非常必要的。在对财政性存款缴存业务 相关文件先后对违反财政性存款规定的处罚方式定为罚息 的监管过程中发现部分金融机构在办理财政性存款缴存业务 中 和罚款，而罚息和罚款在会计处理上有本质的区别 ，对于罚息，均 存在 的一些问题，值得密切关注并亟待解决。 是由营业部 门自制传票，计算罚息额后，直接扣减商业银行在人 【关键词】财政性存款 问题 建议 民银行的准备金存款即可；而罚款则必须按照行政处罚程序办 理 ，处理时间长，惩处时效性差。 (四)柜面监督系统功能不够完善。 目前运行的中央银行会计集中核算系统没有设计财政性缴 一 、 财政性存款的历史地位和作用 存款单独的录入界面和提示功能，需要人工进行查询，不利于财 财政性存款是金融机构缴存人民银行的存款准备金之一，是 政性缴存款业务的柜面监督管理。 中央银行重要的资金来源。1983年国务院 关《于中国人民银行专 三、完善和改进财政性缴存款管理业务的相关建议 门行使中央银行职能的决定》规定：财政金库存款和机关团体、部 (1)规范财政性存款的相关管理制度，明确财政性存款的资金 队等财政性存款，以及建设银行的转存款 ，划为人民银行的信贷 性质，对属于财政性存款的资金进行明确界定 ；统一金融机构缴 资金，各金融机构要全额缴存人民银行 ；金融机构吸收的企业存 存财政性存款的会计科 目，进一步明确财政性存款的缴存范围， 款，城镇储蓄存款和农村存款 括【信用社转存款)等，要按照人民 对财政存款科 目的资金性质、核算内容加以明确；根据放松或收 银行规定的比例存人人民银行，归人民银行支配使用。而 《中国人 缩银根的需要动态调整财政性存款缴存科 目范围，如机关团体存 民银行信贷资金管理试行办法》规定：缴存财政性存款是为解决 款、财政预算外存款等科 目，可以根据放松或收缩银根的需要 ，动 国家重点建设的信贷资金来源和宏观上进行资金调节需要。而现 态划分缴存类别。 行 《中国人民银行法》和 商《业银行法》中对财政性缴存款没有相 (2)适当提高财政性缴存款手续费或对财政性缴存款实行计 应的补充规定。 付利息。随着存款准备金制度改革、国库存款计息管理方式改变 根据这一原则，在上世纪八、九十年代，人民银行除向商业银 后 ，考虑到金融机构代理财政性存款业务的实际付出，人民银行 行提供流动性再贷款外 ，还根据国家重点建设的需要 ，将集中的 应适当提高对金融机构财政性缴存款业务手续费，可比照存款准 部分资金，直接或间接向国家支持的产业发放部分专项贷款。在 备金管理模式或国库存款计息模式对金融机构财政性缴存款计 此背景下财政性存款作为人民银行的信贷资金来源既满足宏观 付相应的利息，充分调动金融机构财政性缴存款工作的积极性和 调控的需要，调整经济结构，又在客观上对商业银行的流动性进 主动性。 行调控，其作为货币政策工具的作用明显。 (3)加强对违反财政性存款的处罚规定进行分类。对迟缴、少 二、财政性存款缴存管理中的问题 缴、有意不缴、故意转