1.附屬預算105年度結束應行注意事項p1-10-處務公告.docVIP

※年度結帳及決算系統操作順序 1.12月中下旬後【約105/12/25日後】 ＊有待付款項 先入106系統以2125應付費用開立付款憑單 P11-18 並記錄【應付費用明細表】附在12月月報中 ＊已收未繳縣庫 先入106系統以1139應收利息或113Y其它應收款開立收入傳票及基金繳款書 P4 2.前項完成後再入105年系統 認列基金用途轉帳傳票 認列基金來源轉帳傳票 3.第2點之轉帳傳票完成後再做105年12月月報 4.產生結帳傳票〈105年系統〉〉)，再產生其它表。 上述作業應依序完成，如已執行至步驟6決算時，發生前步驟1~5之修正事項，則需依序重新執行，以維持報表間數字正確性。 花蓮縣地方教育發展基金105年度附屬決算應行注意事項 基金年度終了日105年度為12月31日，沒有整理期。其餘未經執行之預算，於年度終了，應即停止支用。 1. 未具滾存性質之款項應繳回，請依帳務科公告之內容開立「學校基金付款憑單」送主計處帳務科辦理公務預算支出收回書（12/23日前）。 2.「零用及週轉金」科目應於12月23日前結清以現金方式連同繳款書(支出收回)持至台銀花蓮分行臨櫃繳納以掌握時效，不可於12月份會計報告平衡表還出現「零用及週轉金」科目。 3.年度收支賸餘數，須經以後年度透過預算程序始得支用。 4.若依正常業務需要辦理超支併決、補辦預算應於12月15日前完成。 5.12月各項收入（場租收入、學雜費收入等）宜盡量至臺銀花蓮分行辦理，勿繳入代理公庫（農會）延誤入縣庫時間，請特別注意其縣庫實際入帳日期，務必於12月23日前繳入基金做收入，避免產生未達帳情形。 6.105年11、12月健保、勞保、勞退金，請於年度終了前取得單據僅速辦理繳納（12月26日前開立付款憑單）。 7. 105年度付款憑單，財政處支付科收件截止日期為105/12/26日，12/27中午過後請看付款記錄查詢，若有未支付款項請電話聯絡8228360了解狀況。 8. 106年1月份薪津【106年度會計系統】，付款憑單最遲於105年12月28日送達財政處支付科。（憑單日期106.01.01） 年度終了所有應收未收、應付未付或預收、預付帳等，應於結帳前確實查明並妥為處理；並就「應付代收款」、「存出保證金」、「存入保證金」等款項積極清理。 已完成或已驗收但未及付款之經常性支出（如水電費、電話費、離職儲金、公勞保費、鐘點費、國內旅費、環境清潔費、值勤費、臨時人員薪津等一般經常性經費），以「應付費用」先行列帳，逕以「應付費用」轉入下年度處理。105年度12月會計月報應檢付「應付費用明細表」，無者免附。 105/11.12月勞健保費如已提前開繳費單,請於105年12月23日前開付款憑單請款 105/12月兼代課鐘點費,如已確認額度亦得於105年12月23日前開付款憑單請款 會計事項 記帳憑證 分錄 105年提列時 （學校） (105年系統)轉帳傳票 借：○○計畫－用途別科目 貸：2125應付費用 106年實際支出時 （學校） ＊教育處 (106年系統)付款憑單 借：2125應付費用 貸：1112-1銀行存款-縣庫存款 接受中央補助經費（屬經常性支出），執行期限跨105及106會計年度者，其105年度所剩經費，年終由「縣（市）庫撥補收入」調整為「暫收及待結轉帳項」轉入下年度。 年度 會計事項 記帳憑證 分錄 105年 收到補助款 收入傳票 借：1112-1縣庫存款 50,000 貸：462公庫撥款收入 50,000 實付時 付款憑單 借：OO計畫－用途別科目30,000 貸：1112-1縣庫存款 30,000 年終調整 轉帳傳票 借：462公庫撥款收入20,000 貸：2215暫收及待結轉帳項20,000 106年 年初轉帳 轉帳傳票 借：2215暫收及待結轉帳項20,000 貸：462公庫撥款收入20,000 ※下年度（106年）經常性支出帳務處理：(放入跨年度執行表內) 執行期限跨105及106會計年度者 狀況一 狀況二 經費納入105年度附屬預算，跨106年度執行，應針對106年度辦理超支併決算 經費未納入105年度附屬預算，105年度應辦理全部經費超支併決算，106年度執行時，應備註105年度核准文號。 106年經常性支出時 （辦理超支併決算） 借：○○計畫－用途別科目 貸：1112-1縣庫存款 106年經常性支出時 （用105年度超支併決算核准文號） 借：○○計畫－用途別科目 貸：1112-1縣庫存款 購置固定資產屬本年度經費支出已完成