财务预测与预算素材.ppt

* 滚动预算举例 * 4.2.2 财务预算的编制方法 概率预算 对具有不确定性的预算项目，估计其可能出现的条件价值及其概率，计算期望值，从而编制的预算 一般适用于难以推测变动趋势的预算项目 如销售新产品、开拓新业务等 销售数量 销售单价 单位变动成本 （元） 固定成本 （元） 数量（千件） 概率 金额 概率 160 0.2 10 0.8 5 400 9 0.2 200 0.6 10 0.6 5.1 500 9 0.4 250 0.2 10 0.3 5.2 600 9 0.7 销售情况概率表 * 4.2.2 财务预算的编制方法 概率预算 企业利润期望值计算表 销售数量 （千件） 销售单价（元） 单位变动 成本（元） 固定成本 （千元） 利润 （千元） 联合概率 利润期望值 （千元） 数量 概率 金额 概率 160 0.2 10 0.8 5 400 400 0.16 64 9 0.2 5 400 200 0.04 9.6 200 0.6 10 0.6 5.1 500 480 0.36 172.8 9 0.4 5.1 500 280 0.24 67.2 250 0.2 10 0.3 5.2 600 600 0.06 36 9 0.7 5.2 600 350 0.14 49 合计 1.00 398.6 * 4.2.3 全面预算体系 业务预算 销售预算 预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算 编制企业全面预算的出发点 主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制 生产预算 在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量 采购预算 预计材料采购量=预计生产需要量+预计期末存料量-预计期初存料量 * 4.2.3 全面预算体系 业务预算 应交税金及附加预算 应缴增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加预算 没有包含预交的所得税和直接计入管理费用的税金 直接人工预算 反映预算期内人工工时消耗水平、人工费用开支水平的业务预算 制造费用预算 为完成生产预算所需各种间接费用的预算 将所有的制造费用分为变动部分与固定部分 变动制造费用与业务量成正比 固定制造费用总额保持不变 * 4.2.3 全面预算体系 业务预算 产品成本预算 生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算 期间费用预算 经营活动必要的管理费用、财务费用、营业费用等预算 * 4.2.3 全面预算体系 专门决策预算 资本预算 企业在预算期内进行资本性投资活动的预算 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算 筹资预算 企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算 * 4.2.3 全面预算体系 财务预算 反映企业在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 第4章 财务预测与预算 * 本章教学内容 4.1 财务预测 4.2 财务预算 * 4.1 财务预测 财务预测，就是财务工作者在财务战略的指导下，根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，运用数理统计的方法，结合主观判断，对企业未来的财务活动做出预计和测算 * 4.1.1 财务预测的意义 财务预测是制定融资计划的前提 财务预测有助于改善投资决策 财务预测有助于提高企业的应变能力 * 4.1.2 财务预测的内容 重点是估计出企业未来的外部融资需求 包括资金需要量预测、成本预测、销售预测和利润预测 财务预测以销售预测为起点，企业根据预计销售水平预测所需的资产总量，根据预计销售量估计收入和费用，并确定净收益 预计净收益和股利支付率共同决定了留存收益的数额 预计资产总量减去留存收益、负债的自发增长以及已有的其他资金来源，其差额便是企业需要从外部融资的预测值 * 4.1.3 财务预测的方法 定性预测法 利用有关资料，依靠预测人员的经验和主观分析、判断能力，对企业未来的资金需要量作出预测 一般是在企业缺乏完整准确的历史数据情况下采用 不能解释资金需要量和有关因素之间的关系，缺乏客观依据，容易受预