培训讲义二-营改增后税法专题10.19.docxVIP

培　训　讲　义前言：从去年5.1到今年的5.1，公司经历了一系列的税制改革，包括企业所得税的查账征收，到今年的营改增，都对公司的财务管理、业务经营产生了重大影响，特别到了今年，公司领导对经营业务进行了重大调整，将经营的重心转为自营项目，从目前已经在建的平果北师大项目来看，自营项目对企业整体管理提出了重大挑战。作为财务部门，针对日常的工作和接触到的实际情况，就以下几方面和大家共同学习建筑企业要缴哪些税、为什么支出就要拿回发票？与公司经营息息相关的两大税种，一是企业所得税，税率为25%，二是增值税，税率主要为11%。另外，还有城建税等附加税。(一)企业所得税企业所得税是我国对内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单举例：企业利润＝收入100元－成本Y元＝K元企业所得税＝利润K元×25%如果没有成本发票回来，意味着公司100元的收入，就有25元拿去缴税了，不旦利润没了，还要亏本。（二）增值税2016年5月1日，国家对相关行业实行营业税改征增值税，给企业的税费核算带来很大的挑战，同时也对企业管理的提出更高的要求。简单来说：建筑业的增值税率为11%，如果企业没有在期限内取得足够的合格有效的增值税专用发票来抵扣11%的销项税，意味着公司很可能要缴纳比原来3%营业税还要高的税费。增值税的计算方法：例一：工程营业收入1100000元，工程支付材料款500000元，收到增值税专用