小规模营改增汇编.pptx

;系统登录 系统首页 报表设置 报表填写 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 增值税纳税申报表附列资料四（税额递减情况表） 增值税减免税申报明细表 申报 缴税 报表查询;纳税人在登录小规模企业网上申报系统时，需输入正确的税号、密码及验证码， 点击【登录】，进入重庆市国家税务局网上申报系统。;点击可查看系统通知；显示与税务局有关的常用链接；;;;根据填表说明，填写小规模的主表;旧表;;;注意： 一、可在享受小微企业免征增值税的填写注意事项 1. 小规模纳税人中的企业和非企业性单位（网报系统自动判断），当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第10栏“小微企业免税销售额”栏次（不包括第2栏代开专用发票销售额），而第1、7栏不再填入数据。如果填入第1、7栏，保存时系统自动校验不通过。 2. 小规模纳税人中的个体工商户（网报系统自动判断），当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第11栏“未达起征点销售额”栏次（不包括第2栏代开专用发票销售额），而第1、7栏不再填入数据。如果填入第1、7栏，保存时系统自动校验不通过。 3. 如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填入第1、7、12、13栏次，不再填入第10、11栏次。如果填入第10、11栏，保存时系统自动校验不通过。;二、其它栏次逻辑校验关系 1. 第1栏“应征增值税不含税销售额”包含但不限于第2、第3栏的合计，网上申报填写时需要手工填写，注意本栏填写的是应征增值税不含税销售额。 2. 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”应等于实际在税务机关代开的专用发票不含税销售额合计（注意此处不包含税务机关代开的增值税普通发票），当数据不相符时，网上申报系统增加了提醒功能。 3. 第11栏“其他免税销售额”填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括小微企业和未达起征点政策的免税销售额，网上申报系统对未办理减免税备案的纳税人增加了提醒功能。 4. 第13栏“出口免税销售额”填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额，网上申报系统增加了出口退税资格的判断功能。;三、关于票表比对： 申报时候比对1栏+4栏+7栏+9栏+13栏≥税务机关代的增值税专用发票销售额+税务机关代开增值税普通发票不含税销售额+税控器具开具的普通发票不含税销售额 四、关于代开发票比对 主表第2栏+第5栏税务机关代开的增值税专用发票销售额企业填写金额须与实际税务机关代开专票数据相等，如果企业填写的数据小于税务机关代开的增值税专用发票销售额，则比对不通过。;;;;;注意： 　　点击“查询当期申报缴税操作日志”可查看当前用户申报都执行了那些操作 　　1 、可在“本期可申报缴税税种”列表发起新的申报，注意应查询申报结果（因为结果返回申报可能是失败的）。 　　2 、可在“本期可申报缴税税种”列表查询申报结果。 　　3 、可在“本期可申报缴税税种”列表发起撤销申报，注意应查询撤销申报结果。 　　4 、可在“本期可申报缴税税种”列表查询撤销申报结果。 　　5 、可在“本期可申报缴税税种”列表发起应征，注意应查询征收结果。 　　6 、可在“本期可申报缴税税种”列表查询应征结果。 　　7 、可在“本期可申报缴税税种”列表选择打印报表（应在申报成功后执行此操作）。 　　8 、可在“本期可申报缴税税种”列表选择发起申报作废（应在申报成功后且未扣款的情况执行此操作）。 　　9 、可在“本期可申报缴税税种”列表查询申报作废结果（应在申报成功后执行此操作）。;;;;;Thank you