2017年电大 《企业纳税筹划实务》.docVIP

本课程讲些什么？课程意义——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性） 有人说野蛮者抗税，愚昧者偷税，狡猾者骗税，精明者避税。这话不无道理，但不少企业在税务操作中却很难掌握好合法与非法的界限，最终落入偷漏税的陷阱之中。那么如何才能通过合理避税的方式，来达到减轻税负的目的？在合法的前提下避什么，避多少，怎么避？如何借助外部的力量来进行纳税筹划呢？在本课程中，知名税务筹划专家张中秀老师将为企业提供极具操作性的纳税筹划方案，帮助企业认清税务操作合法与非法的界限，启动可行的操作手法，调动一切能帮助企业做好筹划的力量进行纳税设计，从而帮助企业减少不必要的税务成本，实现真正的涉税零风险。★课程对象 企业高层决策者 企、事业单位财务总监 企、事业单位财务总监 财务经理及主管——通过学习本课程，您将实现以下转变1．认识纳税筹划的意义及正确界定纳税筹划2．了解税务律师在纳税筹划中的作用3．掌握使企业达到“涉税零风险”的技巧4．掌握通过纳税人俱乐部进行纳税筹划的要点5．掌握通过政策寻租、政策利用及规避三大方法进行纳税筹划的要领 谋略篇 第一讲 “第三条道路”理论（上） 1. 前言 2. 纳税人的三条道路 3. 纳税人权利 4. 个人案例1分析(一)? 第二讲 “第三条道路”理论（下） 1.个人案例1分析(二) 2. 个人案例2分析? 第三讲 税务律师理论（上） 1.引言 2.引领纳税人过“四关” 3.事实关? 第四讲 税务律师理论（下） 1.证据关 2.适用法律关 3.程序关? 第五讲 涉税零风险理论（上） 1.涉税零风险概述 2.多缴税的风险(一)? 第六讲 涉税零风险理论（下） 1.多缴税的风险（二） 2.少缴税的风险? 第七讲 纳税人俱乐部理论 1.纳税人俱乐部理论概述 2.新型税务顾问的四种服务? 第八讲 给纳税筹划一个科学的定义 1.给纳税筹划一个科学定义的前提与目的 2.给纳税筹划一个科学定义的手段与特点? 方法篇： 第一讲　政策寻租法（上） 1.前言 2.行业协会哭诉政策 3.中介机构游说哭诉政策? 第二讲　政策寻租法（下） 1.反倾销应诉政策 第三讲 政策利用法（一） 1.地区利用法? 第四讲 政策利用法（二） 1.行业利用法 2.产品利用法 3.规模利用法? 第五讲　政策利用法（三） 1.性质利用法 2.机构利用法? 第六讲　政策利用法（四） 1.环节利用法 2.项目利用法 3.方式利用法 4.状态利用法? 第七讲 政策规避法(一) 1.转让定价法（一）? 第八讲　政策规避法(二) 1.转让定价法（二） 2.膨胀成本法（一）? 第九讲 政策规避法(三) 1.膨胀成本法（二） 2.实物替代法 3.价值替代法 4.临界利用法 第1讲 “第三条道路”理论(上) ? 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 ? CEO为什么要学习纳税筹划 ? ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 ? 纳税人的三条道路 ? 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择： ? 1．第一条道路：放弃发展 所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 ? 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。 ? 3．第三条道路：纳税筹划 第三条道路也是规范化或者说是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍帮助纳税人合理筹划自己的纳税事务。这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。它