03-风险应对案例分析——韩紫书.pptVIP

江苏金典家俱有限公司风险应对案例 要求： 1、根据企业基本情况，纳税申报表、财务报表和推送的风险点进行案头审核，出具审核意见。 2、约谈询问略 3、采集企业电子财务数据，进行实地核查，出具核查报告 一、案头审核阶段 1、基础信息核实 2、风险疑点分析 3、报表和申报表分析 可利用资料： 1、企业基本情况 2、财务报表 3、申报表 4、其他信息 基础信息核实情况： 《江苏省常州地方税务局税收风险应对管理暂行办法》 纳税人基础信息的核实确认是风险应对工作的必经程序和基本内容。核实过程中发现纳税人应向税务机关申报办理变更登记的，应制发《责令限期改正通知书》；不需变更登记证件的，由应对人员在大集中系统直接维护 纳税人企业所得税属地税管辖且为查账征收的，必须进行企业所得税台账后续管理维护。 基础信息核实情况： 1、职工人数：登记信息为15人，申报表和财务系统中工资模块81人。 2、核算方式：登记信息为企业会计制度，财务系统为小企业会计准则。 3、注册资本变更：登记信息中投资方两个，注册资本13万，当年8月份有增发股权。 4、投资额发生变动：同上。 5、房屋土地信息：与天山房地产公司合作建房，支付出让金取得土地使用权。 案头审核情况： 1、企业所得税税负率为4.94％，低于行业预警值。 (1)该企业主要从事家具制造业，直接针对个人的销售是否全部入账，是否挂在往来帐户，重点核查“应