第四章电力企业组织控制介绍.ppt

四、岗位资源配置设计 岗位作业工具和器具 岗位作业中使用的劳动保护用品 五、岗位任职资格设计 六、岗位设计与内部控制 岗位设置中体现内部控制要求： 以作业设计中监督作业量的多少为基础，在业务量足够的情况下，设置专门的监督或检查岗位，让这些岗位专门从事监督检查工作，从而强化内部控制措施。 作业配置中：在作业配置中药体现不相容作业分离原则，首先对作业进行相容性分析，确定哪些作业时不相容的，在此基础上，才能进行作业配置。 岗位关系设计中：要将具有相互制约作业的岗位设计成平行关系，或上级下级监督关系，。 岗位资源配置：为某些岗位配置一些专门的资源，例如，为出纳配置保险柜和验钞机，为仓库值班人员配备必要的防卫工具等。 岗位任职资格设计:有些错误和舞弊的发生与个人状况密切相关，不同人发生的概率是不同的，要对任职资格作出适当的规定。 第四节 电力企业监督机构和内部控制 一、内部审计的概念 在本单位负责人领导下，在单位内部设置独立的审计机构和配备专职审计人员，根据单位内部有关规范和外界有关法律法规原则，采用一定的方法和秩序，对本单位的财务收支及经济活动的真实性，合法性和效益进行检查和评价，并提出书面报告的一种鉴证、评价和监督活动。 二、内部审计的作用 1、自我监控作用 监控经营方针和计划贯彻 监控信息的真实和可靠 监控受托经济责任的履行 监控财产的安全完整 2、自我促进作用 促进自我制约 促进自我发展 促进自我积累 三、内部审计机构 1、设置原则 独立性原则 权威性原则 专制性原则 有效性原则 2.内部审计机构的设置方式 为了保证独立性和权威性，一般集中管理 ---在企业总部设置内部审计机构，以内部所有的经济责任中心为审计对象，又分： 集中办公—内审机构所有人员都集中在企业总部办公，由总部人员对各责任中心进行审计。 分散办公—内审人员从人事关系上隶属于总部，但是具体办公在相应的责任中心，相当于总部审计机构派驻的人员。审计质量较高，但是有可能有问题： 不利于开展有规模的审计项目等 四、内部审计人员 内部审计机构负责人的配备 内部审计机构工作人员配备—数量与结构 五、内部审计的职责 财务收支活动 管理活动 经济责任 六、内部审计机构的职权 七、电力企业监督机构与内部控制 建立专门的监督检查机构，我国电力企业现在都有内部审计机构，比如，党委系统的纪律检查委员会、行政系统的监督机构等。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 我跟朋友在路边一个不起眼的小店里吃面，由于客人不多，我们就顺便和小老板聊了会儿。谈及如今的生意，老板感慨颇多，他曾经辉煌过，于兰州拉面最红的时候在闹市口开了家拉面馆，日进斗金啊！后来却不做了。朋友心存疑虑地问他为什么。 　　“现在的人贼着呢！”老板说，“我当时雇了个会做拉面的师傅，但在工资上总也谈不拢。” 　　“开始的时候为了调动他的积极性我们是按销售量分成的，一碗面给他5毛的提成，经过一段时间，他发现客人越多他的收入也越多，这样一来他就在每碗里放超量的牛肉来吸引回头客。一碗面才四块，本来就靠个薄利多销，他每碗多放几片牛肉我还赚哪门子啊！” 　　“后来看看这样不行，钱全被他赚去了！就换了种分配方式，给他每月发固定工资，工资给高点也无所谓，这样他不至于多加牛肉了吧？因为客多客少和他的收入没关系。” 　　“但你猜怎么着？”老板有点激动了，“他在每碗里都少放许多牛肉，把客人都赶走了！”“这是为什么？”现在开始轮到我们激动了。“牛肉的分量少，顾客就不满意，回头客就少，生意肯定就清淡，他（大师傅）才不管你赚不赚钱呢，他拿固定的工钱巴不得你天天没客人才清闲呢！” 　结果，一个很好的项目因为管理不善而黯然退出市场，尽管被管理者只有一个。 一碗牛肉面引发的思考 从人力资源管理的角度来看：这是一个人员激励的问题。对大师傅这种核心人力资源，应该考虑采取何种激励方式，才能发挥其积极主动性。高科技公司中颇为流行的员工持股计划就是这一问题的解决方案之一。从业务流程的角度来看：应该制定标准化的操作流程，制作工艺应该标准化，包括制作过程中应加入的水、面和牛肉的量、比例，这样就可以杜绝大师傅随意改变制作流程，保持产品品质的稳定性。快餐行业的领头兵正是这么做的，标杆就是麦当劳与肯德基。 从公司治理的角度来看：这就是一个如何处理人力资本与货币资本之间的关系的问题。具体而言，如何让公司的职业经理人们能