清欠和逾期账款案例与反思——周帆20161013资料.ppt

（五）、欠税情况 在债务人所在地税务局的官网上查询其有无欠税信息。 （六）、了解借款人与担保人之间的关系 （1）是否一套人马两个牌子； （2）是否亲属或关联企业； （3）是否生意伙伴； （4）是否互贷互保； （5）当前的关系，是否亲近、疏远甚至翻脸； （6）是否以欺骗方式取得担保； （7）了解担保人对解决该笔债务的态度（消极还是紧迫）。 六.根据不同的欠款情况采取不同清欠措施 1. 坚定不移地贯彻执行依法清欠的工作思路，执行“全面启动、重点突出、讲求实效、加大依法清欠力度”的工作方法，采取“法律诉讼、公安办案、与清欠科自行清欠相结合”的工作措施。 2.建立逾期应收账款的预警管理机制，成立逾期应收账款预警管理小组，具体人员由财务资产部、各营销部门、人事党群部、稽核审计和纪检监察部门人员组成，主要负责逾期应收账款的预警和风险控制工作，各营销部门每月应按照异常直报制度要求将逾期应收账款情况特别是新增逾期欠款及清欠计划措施及时呈报公司。稽核审计部和财务资产部负责监督，必要时向各营销部门发管理传递单，要求其限期收回； 逾期欠款形成后三个月内未清理完毕，业务员调岗至稽核审计部配合清欠。 3.建立由财务、销售、审计和法务等部门组成的销售客户授信管理组织，对重点客户、重大客户和资信欠款户的授信赊销额度进行统一考核评定和额度调整，控制和调整赊销而导致的欠款风险。 公司对资信户的授信可实行有效资产抵押担保的方式，让客户提供有效的抵押担保财产，办理抵押登记，设定最高额债权抵押担保，为全额收回公司欠款提供安全保障。 4.各营销部门要高度关注重点客户，加强业务合同、收货回执、业务交接和财务对账管理，做到及时、准确、全面，一个不漏，各营销单位要明确主管部门和主管人员并严格考核。 5.凡形成逾期应收账款的业务人员，限期一个月内清理完毕，如不能按时清理完毕，启动罚款追责机制，由各营销部门进行扣罚；逾期欠款形成后在两个月内未能收回的，业务员下岗清欠，由营销部门进行管理。 6. 对账龄6个月以上的销售应收账款，应按照公司《销售欠款移交清欠工作管理办法》规定，即时转入稽核审计部清欠办清理，要有具体的欠款移交清单，移交清单要经欠款移交部门主要负责人和分管领导签字同意，稽核审计部清欠办主管人员和分管领导签字认可后方可转入。 如应收账款出现异常，为防止形成呆、死帐，不严格要求末笔业务是否超过六个月，即刻转入稽核审计部清欠办依法清理，相关发案单位全力配合。 若出现以下情形的，立即移交稽核审计部清欠办： ①因面临重大诉讼务或为他人提供财产担保被司法起诉的； ②业务合作单位的账户或财产被法院或公安机关查封或扣押； ③公司法人或负责人涉嫌重大经济犯罪被司法机关逮捕或逃逸； ④公司被税务、药品检验或监督检查机关要求停业整顿或较大数额的罚款； ⑤业务合作单位频繁变更股东、法人或较大数额的股权转让； ⑥业务合作单位未通过相关GSP认证的； ⑦业务合作单位转移资产、人去楼空，人员下落不明的； ⑧业务合作单位有三个月未回款的; ⑨其他生产经营异常情形的。 7. 营销部门应做好客户全面风险评估，对5万元以上的异常逾期应收账款，具备依法清欠条件的，销售部门应在12小时将《法律诉讼申请表》提交稽核审计部依法清欠，业务人员提交对账单（或询证函）、销售合同、年度代理协议、收货回执和增值税专用发票等证据，要求欠款证据清晰、责任人明确，有欠款单位可寻。 业务人员无正当理由不能提供上述证据材料的，追究当事单位负责人的管理责任及当事业务人员的法律责任。 8.各事业部、子公司和稽核审计部要根据欠款的实际情况，综合分析评估，采用不同的方式分类进行清理。对出现较大风险的异常应收账款，业务人员和大区经理要靠上去做好异常直报和配合工作，第一时间上报公司和稽核审计部进行清理，立即启动依法清欠程序，要注重手段的合法性，方法与程序要得当，避免对其它客户造成不良影响。 9.清欠工作要树立“一盘棋”思想，营销、财务、清欠、纪检等部门做好配合与责任分工，联动发力，对清理欠款过程中发现的违规违纪问题，由公司纪检监察和审计部门及时介入处理，做到处理一起，警示教育一批，有效促进公司业务的良性循环，力争“颗粒归仓” ，确保公司不受损失，营销业务健康发展。 10.将欠款风险的“防火墙”的管理关口前移，结合经典案例，自己举办或邀请办案经验丰富的法官、资深律师为营销人员进行法律风险防范和警示教育培训，不断提高其法律维权意识和遵纪守法意识，降低逾期欠款风险。 11.突出纪检监察部门和司法部门的威慑作用，对于单笔逾期欠款，业务责任人无法提供正当的理由和证据的，先由公司纪检监察人员进行约谈，并通过济宁市中区公安局或市任城区检察院，对业务负责