第一章税法总论案例.ppt

3、地方财政部门征收管理的项目 部分地区的 （1）地方附加 （2）耕地占用税 4、海关负责征收管理的项目 （1）关税 （2）行李和邮递物品进口税 （3）代征进出口环节的增值税和消费税 三、中央政府与地方政府税收收入划分 1、中央政府固定收入 （1）消费税（含进口环节海关代征的部分） （2）车辆购置税 （3）关税 （4）海关代征的进口环节增值税等。 2、地方政府固定收入 （1）城镇土地使用税 （2）耕地占用税 （3）土地增值税 （4）房产税 （5）车船税 （6）契税 3、中央政府与地方政府共享收入 其他税收收入 练习题 1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A．新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C．税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 2、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院办公厅 D．海关总署 3、下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。 A．税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B．国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章 C．税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过 D．我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》 4、某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有（ ）。 A．营业税 B．车辆购置税 C．印花税 D．土地增值税 5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 * * * * * * * 1、ABCD 第一章 税法概述 第一节 税收和税法的概念 第二节 我国税收立法与税法体系 第三节 我国税收管理体制 第一节 税收和税法的概念 一、税法与税收的关系 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 征纳税方面的权利和义务关系：税收法律关系 联系：税法是税收的法律形式，税收是税法所确定的具体内容，两者一一对应。 区别：税收——经济活动，属经济基础范畴 税法——法律制度，属上层建筑范畴 二、税收 （一）概念 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照法律规定的标准和程序，强制、无偿的取得财政收入的一种分配方式。 1、税收的目的 2、税收的政治前提和法律依据 3、税收主体 4、税收的特征 （1）强制性 （2）固定性 （3）无偿性 思考：税收的无偿性与税收“取之于民，用之于民”是否存在矛盾？ （二）税收法律关系 国家征税与纳税义务人纳税过程中发生的利益分配关系，是因税收征收管理而发生的特定的权利义务关系。 1、税法法律关系的构成 （1）主体：征税主体、纳税主体（属地兼属人原则） （2）客体：征税对象 （3）内容——法律关系 2、税收法律关系的产生、变更与消灭 由税收法律事实来决定，税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为 三、税法 （一）概念：国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 1．税法是调整税收关系的法律 2．以确认征税权力和纳税义务为重要内容 3．税收关系中当事人的权利与义务不对等 4．实体内容与征收管理程序相统一 （1）税收实体法：规范征纳税双方实体权利义务的法 （2）税收程序法：规范税收征收程序的法——《税收征收管理法》 （二）税法的作用（了解） 1．税法是国家组织财政收入的法律保障。 2．税法是国家宏观调控的法律手段。 3．税法对维护经济秩序有重要的作用。 4．税法能有效地保护纳税人的合法权益。 5．税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证。 （三）税法的基本原则 1、税法的基本原则：有关税收的立法、执法、司法各个环节都必须遵守的基本原则。 （1）税收法定原则 （2）税收公平原则 （3）税收效率原则：经济效率、行政