对财政专户开设、使用和管理的情况调研——以丽江市为例.pdfVIP

时代金融 2012 年第 8 期中旬刊 NO.08.2012 Times Finance (总第 489 期) (CurnulativetyNO.489) 对 开设、使用和管理的 况 以丽江市为例 赵芳 (中国人民银行丽江市中心支行，云南丽江 674100 ) 财政专户是财政和预算单位按照法规和有关文件要求，在银行 新增设的专户，一般也不指定开户行，更没有要求资金存入统一的 及各类金融机构开设的，对具有特定用途的财政性资金进行专项管 财政专户，致使全市新增开的 53 个专户分布在所有金融机构内。从 理和使用而开立的银行结算账户。财政专户的设置、使用与管理是 表面上看，专款专户，管理方便，但从整个财政部门而言，就是专户 否规范，不仅关系到各类专户财政资金能否安全、高效运行，而且深 满天飞，遍地开花。 {二}账户使用不规范的问题普遍存在 刻影响到财政国库管理制度的改革。对此，本文就丽江市财政专户 的开设、使用和管理进行了调研。 一是用于收缴预算收入。个别财政部门在商业银行开设的预算 外资金专户，被用于收缴预算收入，由财政部门根据预算完成情况 -、财政专户的开设、使用和管理总体情况 来控制预算收入入库进度，从而造成大量的预算资金在财政专户中 丽江市自 2∞3 年、2007 年和 2011 年 5 月财政部门经过对财政 沉淀。此类情况在非税收入中较为明显，如丽江市2011 年末非税收 专户的清理，截止 2011 年底，全市共开设财政专户 216 个，金额 302 ， 367 万元。 入余额就高达到，407.6 万元。二是用于办理预算支出。有的地方财 {一}财政专户类型 政部门通过开具拨款凭证将预算资金从国库集中拨付到财政专户 中，再通过专户分散拨给预算单位，将财政专户作为其控制预算进 财政部门内设机构或附属机构开设的财政支出专户，上级相关 程的工具，形成明显的第二国库。三是用于调节各专户余额。个别 文件要求下拨的专款专用专项资金必须开立的专户，具有执收权限 财政部门在不同金融机构开立两个性质相同的专户，两个账户之 的预算单位开设的非税收入汇缴专户等。按资金性质分主要包括各 间、两个账户与在他行财政专户之间经常使用转款的方式来回转移 类专项资金，社会保障基金、非税收入及其他。 {二}专户开设的依据