纳税筹划第一章试卷.pptVIP

筹划依据 前项经营的增值税率为17%，后项经营的增值税率为13%。 税率差异 纳税筹划的方法 分劈技术 使所得、财产、收入、费用在两个或更多个纳税人之间进行分担、转移从而节税的纳税筹划技术 第一章 纳税筹划概述 案例： 某木制品厂生产销售木制地板砖，并代客户施工。假设该厂2009年施工营业额为500万元，地板砖含税销售额为600万元，地板砖所用原材料含税价格为300万元，增值税率均为17%，请提出纳税筹划方案. 第一章 纳税筹划概述 筹划依据： 税法对混合销售行为，是按“经营主业”来确定征税的，“生产销售木制地板砖”只选择一个税种：增值税 筹划：“混合销售”转“兼营销售” 筹划前： （600+500）÷（1+17%）×17%- 300 ÷（1+17%） ×17% =116.24万元 筹划后： 500 ×3%=15万元 600÷（1+17%）×17%- 300 ÷（1+17%） ×17% =43.59 应纳税额=15+43.59=58.59万元 注意事项 （1）取得地板砖施工资格 （2）购买营业税发票，600万销售额开增值税专用发票，500万开营业税发票 （3）购买300万原材料必须取得增值税专用发票 扣除技术 在合法和合理的情况下，使税前扣除额、宽免额和冲抵额等尽量最大化； 纳税筹划的方法 第一章 纳税筹划概述 案例： 某企业2010年度预计可