财务管理控制程序讲述.doc

财务管理控制程序 版本/修订次：A/0 目的 规范公司（以下简称中铝公司或公司）财务管理行为，加强财务监督和管理，促进公司可持续发展。 适用范围 适用于中铝公司的财务管理和会计核算工作。 术语和定义 职责 4.1 总经理 4.1.1 签发公司财务部对外的文件、报告、报表、协议。 4.1.2 批准公司流动资金贷款。 4.1.3 批准担保事项，签订担保合同书。 4.1.4 批准产权登记、资产评估立项、资产评估备案事项。 4.1.5 批准月份主要财务指标快报、主要财务指标完成情况、年度财务决算完成情况。 4.1.6 批准上报国资委的经营业绩考核指标建议值，批准成员单位绩效考核办法、考核指标目标值，并分别与国资委主任、各成员单位负责人签订相应的责任书。 4.2 总经理会议 4.2.1 审议通过项目融资计划。 4.2.2 审议通过资金担保事项。个别急迫的流动资金贷款担保授权总经理批准。 4.2.3 审议通过上报的经营业绩考核目标建议值。 4.2.4 审议通过各成员单位的绩效考核办法、考核指标目标。 4.3 财务部 4.3.1 提出融资计划，根据批准的计划具体执行。 4.3.2 提出担保建议，根据决策结果具体承办有关事项。 4.3.3 具体办理月度主要财务指标快报、月度会计报表、财务决算等事项。 4.3.4 具体办理产权登记、资产评估等事项。 4.3.5 负责公司绩效考核领导小组的日常工作，组织绩效考核工作。 4.4 公司绩效考核领导小组 公司绩效考核领导小组由办公厅、人事部、财务部、企管部、企划部、监察室等部门组成，办公室设在财务部。绩效考核领导小组负责提出绩效考核办法、考核指标建议值，审查考核指标完成情况，提出兑现建议。 工作程序 中铝公司财务管理的内容包括：资金管理、资产管理、会计信息管理和绩效考核管理。 5.1 资金管理程序 5.1.1 融资管理程序 5.1.1.1 总部融资程序 财务部依据公司的投资计划和资金预算方案，按照公司《财务管理办法》要求和公司实际货币资金存量情况，进行初步调查分析，根据实际需要和融资成本，提出“项目融资计划”或“流动资金融资计划”，报总经理。其中： a）流动资金贷款经公司主管总经理审批； b）项目融资须经公司总经理会议审议通过。 经批准后的融资计划由财务部根据融资操作程序执行。 5.1.1.2 总部对成员单位融资管理程序 5.1.1.2.1 对生产经营性流动资金贷款管理 若不涉及需总部提供担保的，不直接进行控制，贷款结果在成员单位上报财务部的“资金月报”中反映；需总部提供担保的，按照《担保管理流程》进行管理。 5.1.1.2.2 对项目投资长期贷款管理 成员单位依据业务发展需要和项目批复提出融资方案，与债权行沟通，得到债权行初步承诺后，正式向中铝公司提出申请。由公司财务部根据总经理或总经理授权委托的主管领导批示，按照《担保管理流程》进行审批、管理。其中： a）500万元以上的，由财务部采用审批、定期报告、不定期检查等 方式进行全过程控制和监督。对过程的控制和监督要形成和保持记录。 b）500万元以下的，财务部通过对成员单位的报表进行分析，实施监督，当发现不按资金用途使用、存在偿还风险时，须及时向总经理书面反映，并提出处置意见。 5.1.2 担保管理程序 5.1.2.1 当公司成员单位需要总公司提供担保时，须向总公司提出书面担保申请，由财务部根据总经理或总经理授权委托的主管领导批示办理； 5.1.2.2 公司财务部根据成员单位的担保申请，对贷款要求进行审核。审核的主要内容有： a）流动资金贷款审核内容包括：企业近期财务状况说明和财务报表、还款计划、银行贷款承诺函、反担保措施等。 b）项目投资贷款担保除审核以上内容外还需要审核：项目批准文件，《项目可行性报告书》，安全预评价文件，环境影响评价文件，职业卫生评价文件，项目资本金及配套贷款资金状况等。 5.1.2.3 审核完成后，财务部提出《担保意向建议》，报公司总经理审核后，提交总经理办公会议审议通过（个别急迫的流动资金贷款担保经总经理批准即可）。 5.1.2.4 总经理会议同意给予担保的，由财务部出具《贷款担保意向书》。待成员单位正式贷款时，再根据《贷款担保意向书》由总经理或总经理授权人签订贷款担保合同。同时由成员单位出具反担保承诺。成员单位依据担保合同、通知与债权行正式签订贷款合同，担保即生效。 5.1.2.5 担保生效后，成员单位向财务部上交正式担保合同和贷款合同各一份。按照公司《担保管理办法》，财务部按比例向成员单位收取担保费，并对企业贷款的额度和用途采用定期报告、不定期检查等方式进行跟踪监控。对跟踪、监控的相关情况应形成和保持记录。 5.2 资产管理程序 5.2.1 国有资产产权登记程序 5.2