税收理论与实践述评2014.docVIP

《税收理论与实务》复习资料 第一部分 使用教材及考试题型 1.使用教材：《税收理论与实务》（第二版）西南财经大学出版社出版，主编：郑劬 ，2013年8月第2版， 2013年8月第1次印刷。 2.考试题型： （1）纸质考试：单项选择题（共20分）；多项选择题（共10分）；判断题（共20分）；简答题（共20分）；计算题（共30分） （2）网考：单项选择题(共20题,共40分)；多项选择题(共10题,共30分)；判断题(共15题,共30分) 3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。 4.考试方式：闭卷考试、网考 第二部分 重点内容 本学期《税收理论与实务》期末考试形式为闭卷笔试及网考两种形式。纸质考试《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题；网考《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题。有关期末复习综合练习如下。 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。 A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率 2．税收权利主体是( )。 A．税务机关 B．纳税义务人 C．征纳税双方 D．税务总局 3．下列不属于流转税类的是( )。 A．印花税 B．增值税 C．营业税 D．消费税 4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 A．是不对等的 B．是对等的 C．保护征税一方 D．保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税的是( )。 A．企业所得税 B．增值税 C．营业税 D．资源税 6．下列税种中属于价外税的是( )。 A．资源税 B．增值税 C．营业税 D．消费税 7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。 A．纳税义务人、税率、纳税期限 B．纳税义务人、税率、违章处理 C．纳税义务人、税目、减免税 D．纳税义务人、税率、征税对象 8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。 A．纳税期限 B．减税免税 C．税率 D．纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。 A．量力负担 B．属人 C．属地 D．属人属地 10．土地增值税的税率属于( )。 A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 11．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。 A．13 600元 B．13 890．60元 C．15 011．32元 D．15 301．92元 12．某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为( )。有同类价的按同类价,无同类价的,按组价 A．18万元 B．19．44万元 C．19．8万元 D．27万元 13．某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统 增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税( )万元。 A．14．35 B．14．58 C．17．55 D．22．95 14．某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为( )元。 A．61 025．64 B．65 384．62 C．73 500 D．76 500 15．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 A．外购的小汽车用于个人消费 B．外购的床单用于职工福利 C．外购的礼品无偿赠送给客户 D．外购的粮食分给职工个人 16．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D．家具城销售家具并为顾客有偿送货 17．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，