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增值税与消费税习题答案
增值税
[参考答案]
一、单项选择题
1．A 2．A 3．C 4．D 5．A 6．A 7．D 8．A 9．C 10．A 11．A 12．C 13．D 14．B 15．A 16．D 17．A 18．B 19．B 20．A 21．D 22．C 23．A 24．B 25．C 26．D 27．B 28．C 29．A 30．C
二、多项选择题
1．A、B、C 2．A、B、D 3．C、D 4．A、C 5．A、B、C 6．A、B 7．A、B、D 8．A、C 9．A、B 10．A、B、D 11．B、C、D 12．A、B、D、E 13．A、B 14．A、B、C 15．A、B 16．B、D 17．A、B、C
三、计算题：
1\销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50）×17%=130.05（万元）
进项税额=（10＋0.5）×7%＋200×17%=34.735（万元）
应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元）
4月份：
销项税额=（100000+200000）×17%=
进项税额=（1000×100＋1020×50）×13%=
应纳税额=（100000+200000）×17%－（1000×100＋1020×50）×13%=31370元
5月份：
应纳税额=[（100000+1000000）×17%－58500÷（1+17%）×17%]－（1240×5×13%＋34000＋2000×7%）=143554元
6月份：
应纳税额=（120000＋50000）×17%－[1050×10×13%－11748÷（1－13%）×13%]=30187元
应纳增值税=（1600000÷3＋50000＋100000）×17%－34000＋（8000＋1000）×7%－2000×70%×17%=83916。67元
应纳增值税=
[1000000+2000×50＋（58。5×8000＋702000）÷（1＋17%）＋100000×（1＋10%）]×17%－[400000×17%＋9000×7%－（3000－186）×17%＋186÷（1－7%）×7%]=312152.38元
应纳增值税=
[200000＋850000＋585000÷（1＋17%）＋100000] ×17%－[34000＋（5000－200）×7%＋12000×10%＋850＋8600＋3400]＋25000÷（1+4%）×4%÷2=233075.54元
消费税
一、单项选择题
1．C 2．A 3．C 4．D 5．A 6．B 7．B 8．C 9．B 10．．D 11．B 12．D 13．C 14．D 15．A 16．C 17．C 18．A 19．D 20．C
二、多项选择题
1．AD 2．ABD 3．ABCD 4．ABD 5．BCD 6．ABD 7．ABC 8．ACD 9．AD 10．BCD 11．AB 12．CD 13．AC 14．BCD
三、计算题：
1．[答案]
(1)应纳消费税：
①销售达到低污染排放值的小轿车，消费税减征30％；
②用应税小轿车底盘组装的抢险车，不属应税消费品；
③外购汽车轮胎生产小汽车，不能抵扣轮胎已纳消费税；
应纳消费税=400×5％十234÷(1十17％)×5％×(1—30％)=27(万元)
(2)应纳增值税：
①进口发动机的增值税=(300+300× 35％)×17％=68．85(万元)
②本月进项税额=17+68．85+1×7％=85．92(万元)
③本月销项税额：400×17％十234÷(1十17％)×17％十(13十2)÷(1十17％)× 17％=104．18(万元)
④本月应纳增值税=104．18—85．92=18．26(万元)
2．[答案]
白酒实行复合计税，且外购已税酒精生产的白酒，不准予扣除外购部分已纳消费税；药酒仍实行原来的从价计税法。
(1)对外购粮食和薯类、糠麸等多种原料混和生产
的白酒，按粮食白酒税率征税
从量计征的消费税=1×2000×0．5=1000元=0．1 (万元)
[注：1吨=1000公斤=2000斤]
从价计征的消费税=3．8×25％=0．95(万元)
(2)销售白酒：
从量计征消费税=4×2000×0．5=4000(元)=0．4(万元)
从价计征消费税=
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