对计算机辅助审计工作的探讨.pdfVIP

计算机辅助审 计工 ‘，I· ． 作的探讨 文／张海涛 胡红斌 内容摘要：随着农行股改面向 “三农”市场定位的确立和信息电子化进程的发 展，新形势下传统审计方式和方法的改革创新势在必行，总行近年推出的计算机辅 助审计系统正是适应当前审计发展的一项重要举措，本文就计算机辅助审计推广的 必要性、现状及措施展开研究探讨。 关键词：计算机 辅助审计 发展 计算机辅助审计推广 高，而计算机辅助审计能充分发挥数 影响计算机辅助审计深入 据全面分析筛选功能，拓展审计空 应用的必要性 间，实施 “精确打击”，适应改革步 开展的成因 1、规范化管理和风险防控的需 伐。 1、重上线、轻维护的现象仍然 要。农行股改后的市场定位是面向 3、构建信息监管体系的需要。 存在。计算机辅助审计系统经历了单 “三农”，服务于农业经济建设与发 在信息监管体系上，作为第一道防线 机版、网络版和网络版升级三次上 展，而农行作为金融业的重要组成部 的柜面业务上线了集中版ABIS和 线，但上线后从数据迁移方案和适合 分，必须遵循风险防范的普遍原则， BIBS，会计和信贷管理部门也分别上 现实需求方面改造时间过长，加之从 要在控制风险的前提下追求利润的最 线了ARMS和CMS，实现了实时和周 上自下维护方案的不确定性和不统一 大化。农行股改后，对业务管理的规 期性信息监管，但审计部门在信息技 性，以及未考虑到数据需求的差异 范性将会更高更严，特别是农业银行 术的应用上仍显滞后。按照审计的风 性。如部分表的数据截取时点不一致 在服务新农村建设中，面临的业务对 险识别原则 (识别业务操作和程序缺 和不完整；系统功能中无决策信息； 象仍是弱质产业，农村金融业务的管 陷，验证相关历史数据的充分性与可 系统运行不够稳定性以及责任未明确 理成本和经营风险依然高于城市业 靠性)和信息监管体系匹配原则，在 等情况。从而导致了维护难度的加大 务。按照银监会和农总行的要求，农 构建信息监管体系的最后一道防线 和责任心不强。 行在解决好服务 “三农”与商业运作 上，对开放式计算机辅助审计系统的 2、前台信息录入欠缺规范性控 之间的矛盾时，要强化监管措施，借 应用提出了紧迫性需求。 制机制。湖北分行经过二次计算机辅 助信息技术系统。加强和改进县域农 4、审计技术创新的需要。随着 助审计试点以及在日常的审计过程中 行的基础管理、资本管理、风险定价 计算机业务运行管理系统在农行快速 发现，前台系统业务经营信息录入不 管理与合规管理，建立金融服务 “三 发展，传统的纸质化会计帐本和管理 够全面、不够完整，