第2章增值税习题.pptVIP

例如，某建筑公司，总包一工程2000万元。 （1）外购材料、支付人工等费用完成合同。 （2）用自己生产厂自产的材料800万，其他材料外购支付人工等费用完成合同。 （3）向B百货公司销售一批价值300000元的网球器材，货已发出，并开具增值税专用发票，另外，因送货上门收取运费500元，开具普通发票。 （4）销售给C体育用品商店价值1300000元（不含税）运动器材一批，因购货方为老客户，故给予4％的折扣，折扣额在同一张发票上注明，此外，公司还按销售额的1％给对方采购人员报销业务招待费。 （5）向公司所在地小区赠送新研制的健身器材一套，市场上尚无同类产品销售，该器材实际生产成本为6000元。 （6）出售去年接受某公司捐赠的检测设备一台，售价为280000元，按规定该设备的折旧年限为10年，已使用了1年。有关会计核算资料反映：该设备原值300000元。 第五节 一般纳税人应纳税额的计算 （7）购进轿车一辆自用，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税款34000元。 （8）该公司上月末未抵扣的进项税额为5000元。 根据上述资料，该公司3月份应纳增值税计算如下： （1）销项税额＝［300000＋500÷（1＋17％）］×17％＋