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利用网银加强出版集团公司资金管控【摘要】网上银行在企业日常财务工作中发挥的作用越来越大，也为大型集团公司提高资金使用效率，加强资金监管，降低资金管理成本提供了可能。本文就某大型企业集团利用网银加强资金管控的实践活动进行了剖析，为企业加强管理提供了参考 【关键词】网上银行 资金管理 管控实践 随着文化产业转型升级进一步深入，已经有许多出版企业跨入上市公司的行列，这些文化产业板块的公司，刚刚历经转企改制，从事业单位转为上市公司，更重视对资金的管控，防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益。由财政部、中国证券监督管理委员会、审计署等单位单独立项制定了《企业内部控制应用指引第6号――资金活动》，为我们提供了应对危机、防范和化解资金活动相关风险，全面提升经营管理水平提供了科学指导和制度保障。笔者认为，在“资金活动指引”的指导下，利用网银高效、便捷地实现集团公司资金管控，具有现实的意义 一、加强资金管控是企业内部控制的核心 资金活动是指企业投资活动、筹资活动和资金营运活动的总称，在企业生产经营活动中，资金是纽带，是企业生存和发展的基础，资金管理成效决定着企业竞争能力和可持续发展能力。历次金融危机，资金链断裂都是导致许多企业陷入困境，经营困难甚至破产倒闭，最终引发全球经济萧条的原因 1、资金管理是出版集团财务管理的核心内容 现代企业运营中“现金为王”，企业的生产经营活动的全过程，都是围绕着资金的流转而进行的，资金流转过程所涉及到的投资、筹资、调度、管控等每一个环节都会对企业发展产生重要影响，企业要抓住以下几个要素着手资金管理： 第一，科学决策。企业应当根据自身发展战略，从宏观着眼，根据宏观经济走势、市场环境变化、企业发展目标制定科学、合理的战略目标，科学决策，制定企业发展方向和发展速度，把资金预算管理和实时监控结合起来，力求全面、完整、客观地反映资金情况，及时发现、化解风险 第二，制度建设。制度是企业经营管理的基础和保障，企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理，从筹资、投资、资金运营、采购、支付、审批等各个环节入手，制定完整、可靠、有效的资金管理制度，明确不同岗位人员的职责，建立完善的内部控制制度 第三，业务流程。业务流程的设计一方面要适应生产经营的需要，避免环节过多，人浮于事，效率低下，又要使不相容岗位分离，使每个环节、每个步骤的工作内容、程序细化到每个岗位，落实到具体部门和人员 第四，风险控制点。由于企业生产经营的多样性，市场环境瞬息万变，资金活动会呈现较为复杂的变化，资金内部控制也需要适时变化，抓住生产经营过程的每一个关键的风险控制点，分解生产经营环节，进行有效控制 2、出版集团的发展需要加强资金管控 出版集团从事业单位转制成为企业，从普通企业成为上市公司，资金活动贯穿企业生产经营的全过程，生产资金的循环周转、募集资金的归集使用等各个环节环环相扣，对风险的控制、特别是对资金的控制成为所有管理活动的重中之重。同时，由于上市公司的信息公开性，也促使企业努力提高资金的使用效率，从资金流转的角度对生产经营过程进行控制，规范企业的资金活动 二、出版集团资金管理难点 1、资金需求呈现季节性。由于出版集团的出版业务中，教材、教辅业务占有重要比例，每年随着新学期的开始，教材、教辅的生产也呈现季节性，导致生产投入、资金投入季节性明显。由于生产的不均衡，对资金的需求不均衡，公司采购、生产、销售、投资等各个经营环节资金需求量控制难度加大 2、随着扩张加大，跨行业、跨所有制的出版集团公司需要满足下级公司的不同需求，资金管理也呈现多元化。公司资金管理从原来单一的生产转向贸易融资、企业年金、离岸银行、税费支付、赴港上市、金融结算等各项业务领域。原先的管理手段无法满足越来越广泛管理需求 3、原来的管理手段落后，资金使用效率低，资金管理没有全面合理的预测与控制，缺乏统一的财务资金调控制度，信息无法及时汇总，谈不上有效的资金管控。因为出版集团组织结构松散，现金流变得不易管理，各下属公司只能对自己内部的资金进行管理，集团公司无法及时掌握全局的资金流向，以形成合力，占据竞争优势；另一方面，不能对各下属公司的资金需求进行调配，造成资源浪费 4、各自为政导致资金使用成本高，融资渠道狭窄，财务费用高。二级公司不能以丰补歉，有剩余资金的二级公司不能把资金集中，获取高额投资收益，有资金缺口的公司只能从外部获得贷款，支付高额贷款利息 三、网银在集团资金管理中的优势 传统的财务支付方式是以手工操作为主，依托银行金融网络，传递实物凭单实现货币的支付结算，支付工具不论是货币资金，还是支票、汇票等票据都是有形的，使用成本高，效率低。而网上银行依托先进的