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2017-07-11 发布于天津
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盈余公积的基本账户与账务处理余公积，是指企业按照国家有关规定，从税后净利润中提取的，用于企业扩大经营规模、提高经营能力的积累资金和用于职工集体生活福利的公益金。余公积包括法定余公积、任意余公积和公益金。企业提取余公积的用途主要是：①弥补以前年度发生的亏损； ②转增资本金；③用于职工集体福利设施。盈余公积核算的基本账户与账务处理余公积的核算，应设置 “ 余公积” 账户，明细账户有 “一般余公积”、 “任意盈余公积”和“公益金”。该账户贷方登记余公积的提取数，方登记用于弥补亏损、转增资本数，余额一般在贷方，表示余公积的期末结存状况。 1、余公积的账务处理 1）提取余公积的账务处理：利润分配——提取余公积贷：余公积——一般余公积余公积——公益金 2）弥补亏损的余公积的账务处理：余公积——一般余公积贷：利润分配——未分配利润 3）余公积转增资本的账务处理：余公积——一般余公积贷：实收资本/股本 2、集体福利设施购建完成的账务处理 1）提取款项，用于购建集体福利设施时。：固定资产等科目贷：银行存款 2）同时，应减少所提取的公益金。：余公积——公益金贷：余公积——一般余公积