第一章初级财务实务.pptVIP

第一节 货币资金 货币资金是指企业 生产经营过程中处 于货币形态的资产， 是企业资产中流动性 较强的一种流动资产。 本节学习要点： 1）掌握库存现金的含义、使用范围、 收支管理规定要求，掌握现金总、分类核算； 2）了解银行管理制度，了解各种银行结算方式，掌握银行存款的核算； 3）了解其他货币资金的含义及核算范围，掌握其他货币资金的核算。 1.1.1 库存现金 通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。企业流动性最强的资产。 现金的适用范围 企业只能在国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，主要包括： ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述范围内的支出可以使用现金结算，超出此范围的款项支付均需通过银行转账结算。 下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。A、支付职工工资5 000元 B、支付零星办公用品购置费800元C、支付物资采购货款1 200元 D、支付职工差旅费2 000元 3 至 5