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强化训练题-第三章 营业税法律制度 第一节 营业税概述 一、营业税的概念 1.一项经济业务中，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。（ ） 【答案】√ 【分析】营业税与增值税是排斥关系。 二、营业税的特点 2.下列选项中，属于营业税的特点的有（ ）。 A.以非货物营业额为征税对象 B.以货物流转额为征税对象 C.按行业大类设计税目税率 D.对不同行业实行差别税率 【答案】ACD 【分析】我国现行的增值税是以货物流转额为征税对象，而营业税的征税对象主要是非货物营业额。 第二节 营业税纳税人和扣缴义务人 一、营业税的纳税人 3.某事业单位将闲置的办公楼出租给其他单位使用，该单位应当就取得的租金收入计算缴纳营业税。（ ） 【答案】√ 【分析】事业单位从事营业税业务亦应缴纳营业税。 4.在以下单位或者个人中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A.进口固定资产设备的企业 B.销售商品房的公司 C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司 【答案】B 【分析】本题考核营业税的纳税人。根据营业税法律制度的规定，销售商品房应缴纳营业税。选项A、C、D属于增值税的纳税人。 5.关于从事铁路运输业务的纳税人，下列说法正确的有（ ）。 A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部 B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司 C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 D.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构 【答案】ABCD 【分析】本题考核营业税的纳税人。根据规定，从事铁路运输业务的，以从事运营业务的管理者或经营者为纳税人，题目四个选项都是正确的。 二、营业税的扣缴义务人 6.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）。 A.境外单位在境内发生应税行为而境内未设有机构的，其代理人或购买者 B.境内保险机构为境外货物提供的保险 C.境内企业转让其境外的土地使用权 D.组织入境旅游的境外单位 【答案】A 【分析】本题考核营业税的扣缴义务人。选项B、C、D发生的行为都属于“境外”，所以并不属于营业税的征税范围。 第三节 营业税征税范围 一、营业税征税范围的一般规定 7.在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（　） 【答案】× 【解析】本题考核营业税的纳税人。根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务不属于营业税的征税范围。 8.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。 A.提供应税劳务的单位或者个人在境内 B.接受应税劳务的单位或者个人在境内 C.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内 D.所销售或者出租的不动产在境内 【答案】ABCD 【分析】以上均属于境内发生营业税应税行为，均应缴纳营业税。 9.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境内从事货物期货业务 C.销售境内的不动产 D.转让境内土地的使用权 【答案】ACD 【分析】本题考核营业税的征税范围。营业税的征收范围中，要注意“境内”的含义。选项B，从事的是货物期货，不属于营业税的征收范围。 10.下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。 A.销售房屋 B.销售机器设备 C.提供修理修配劳务 D.提供货物加工劳务 【答案】A 【分析】销售不动产属于营业税征税范围；其他属于增值税征税范围。 11.下列不属于应征营业税的经营活动有（ ）。 A.管道运输 B.动力设备安装 C.加工货物 D.房屋装修 【答案】C 【分析】选项C属于增值税征税范围。 12.下列各项中，属于营业税征收范围的有 （ ）。 A.汽车修理业务 B.提供通信服务 C.提供房屋修缮服务 D.电信公司从事电信业务，并同时销售移动电话 【答案】BCD 【分析】本题考核营业税的征收范围。根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。 13.下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（ ）。 A.从事建筑、安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务 C.从事运输业务 D.从事商品零售业务 【答案】AC 【分析】选项BD属于增值税业务。 14.下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。 A.转让著作权 B