税法个人所得税_计算题.docVIP

个人所得税的计算题 1.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下： （1）雇佣单位每月支付工资、薪金 15000元； （2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元； （3）取得股票转让收益100000元； （4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元； （5）购物中奖获得奖金20000元； （6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。 请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。 2.中国公民张某年薪金收入60000元，2010年1月取得上年年终奖金24000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得银行利息收入折合人民币10000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。请计算该纳税人2010年1月应纳个人所得税税额。 3.A省一个体工商业户2009年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。 4.中国公民王某系某大学教授,2009年10月份收入情况如下: （1）在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元； （2）与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会； （3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； （4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付交易费用等相关费用4000元； （5）教育储蓄存款利息收入800元,股息收入10000元； （6）为某集团公司做专题讲座4次,每次2000元； 请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。 5.某大学周教授2010年2月收入情况如下： （1）工资收入5000元； （2）学校发上半年奖金3600元； （3）担任兼职律师取得收入 80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠； （4）取得稿酬3800元； （5）出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。 要求：请按上述条件分析计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。 6.中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2009年收入情况如下： （1）l～12月每月取得由雇佣单位支付的工资 15000元； （2）1～12月每月取得由派遣单位支付的工资 2500元； （3）5月一次取得稿费收入1000元； （4）6月在报刊上发表翻译文章取得收入 5000元； （5）7月为某公司翻译技术资料，一次取得收入3500元； （6）8月取得房屋出租收入6000元； （7）12月20日取得2009年1月1日存入银行一笔存款，获得存款利息2155元。 请计算王某2009年度需缴纳的个人所得税？