税法改革与实务操作1.docVIP

陕西省会计人员继续教育（已打印） 2009—2010年度《税法改革与实务操作》考试试题 单位________________ 姓名_______ 分数________ 一、单项选择题（每题2分，共40分） 1．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天．某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品报关地 2.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ） A.用自产应税消费品用于投资的 B.用自产应税消费品用于集体福利的 C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的 D. 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的 3．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（ ） A、个人独资企业　 B、合伙企业 C、私营企业　 D、中外合资经营企业 4、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ） A．卷烟的批发环节 B．白酒的批发环节 C．金银首饰的零售环节 D．化妆品的进口环节 5．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（ ） A、邯郸市财政局　 B、某合伙性质的商贸企业 C、某个人独资性质的餐饮中心　 D、中国银行河北省分行 6.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的 是（ ） A．受托方代委托方补缴税款 B．委托方补缴税款 C．按受托方同类消费品价格补缴税款 D．一律组成计税价格补缴税款 7．《中华人民共和国企业所得税法》所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ）： A、管理机构、营业机构、办事机构； B、工厂、农场、开采自然资源的场所； C、提供劳务的场所； D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； E、其他从事生产经营活动的机构、场所。 8．下列表述正确的有：（ ） A、某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。 D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 9．下列表述正确的是：（ ） A、企业分为居民企业和非居民企业； B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业； C、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业； 10．以下不符合消费税规定的是（ ） A．进口应税消费税，由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税。 B．生产自产消费品出口的企业，增值税和消费税都享受免税并退税的政策。 C．委托加工应税消费税的组价公式中，加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。 D．委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。 三、判断题（每题10分，共20分） 1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除（ ） 2. 采取直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发货的当天。（ ） 3.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照一般纳税人的有关规定计算应纳税额。（ ） 4、纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（ ） 5、小规模纳税人销售自己使用过的物品，应按3%的征收率征收增