第三章 企业所得税.docVIP

第一章 企业所得税 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A.外商投资企业 B.国有企业 C.合伙企业 D.股份制企业 2.依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。 A.提供劳务所得　　 B.转让房屋所得　 C.权益性投资所得　　 D.特许权使用费所得 3.下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（ ）。 A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业 B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业 D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业 4.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。 A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础 C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税 5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D.企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现 6.企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ ）。 A.将资产在总机构及其分支机构之间转移 B.将自产的商品用于本企业的经营 C.将自产的商品用于对教育事业的捐赠 D.将自产的产品用于管理部门的使用 7.企业提供下列劳务，不属于按照完工进度确认收入实现的是（ ）。 A.安装费 B.宣传媒介的收费 C.广告的制作费 D.软件费 8.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（ ）元。 A.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000 9.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ ）。 A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 B.出口货物退还给纳税人的增值税税款 C.股权转让收入 D.接受捐赠收入 10.甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（ ）万元。 A.30.5 B.32.1 C.60.5 D.62.1 二、多项选择题 1.根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（ ）。 A.所得来源地标准 B.登记注册地标准 C.实际管理机构所在地标准 D.生产经营地标准 E.所得支付地标准 2.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（ ）。 A.营业机构 B.开采自然资源的场所 C.提供劳务的场所 D.从事建筑、安装等工程作业的场所 E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所 3.依据新企业所得税法的规定，下列的有。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得按照的地确定 C.不动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 下列商品销售方式收入商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到时确认收入采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比