纳税筹划(期末大作业).docVIP

宁波大红鹰学院 2011—2012学年第二学期 2009级本科财务管理专业《税务筹划》 期末考试试卷 班 级 学 号 姓 名 成 绩 09财管1班 091360128 孙一尘 纳税筹划方案设计和论述 增值税纳税筹划方案 1、某电视机厂当月业务：(1)向某商场销售彩电120台，单价2850元/台（不），收取集资费2万元，返还利润3400元；(2)购入电子元器件增值税进项税额为30600元；(3)为装修该厂展销厅购入建材进项税额为17000元。求增值税额。 2、某企业当月销售货物价款200万元（不），收取奖励费10万元（不），违约金10万元（不）。另以折扣方式销售货物价款80万元（不），折扣额另开红字专用发票4万元（不）。当月购进货物，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，增值税专用发票遗失。90天前取得海关进口增值税专用缴款书增值税额10万元。求当月应纳增值税额。 3、某月，某自行车厂销售自行车2000辆，单价300元/辆（不），收取滞纳金1万元（不）。购进材料的进项税额为10万元。折扣方式销售自行车500辆，每辆价款500元（不），在同一张发票上注明每辆折扣100元（不）。求增值税。 （10-12） 二、消费税纳税筹划方案 10、某企业本月业务：(1) 直接收款方式出售高尔夫球具收到含税价款585万元，同时没收因出售高尔夫球具而出租包装物逾期未退的押金共46．8万元，消费税税率10%。(2)采用赊销方式购进免税农产品成本200万元，运费10万元，本月底收款。(3)分期收款方式购进原材料增值税额51万元，本月底全部付清。(4)为购建厂房购入材料增值税额17万。(5)本月因火灾损失原材料进项税额为10．2万元，损失均由保险公司赔偿。(6)本月生产无铅汽油2000吨均被在建工程领用，若出售，每吨不含税售价0．28万元，每升汽油征收消费税0．2元。计算本月应交增值税和消费税。 11、某企业3月业务：(1)从国外进口—批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，已收回，无同类货物价格。求消费税。 12、某汽车公司3月业务：(1)外购用于生产钢材增值税税额为18．7万元。(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料3．4万元。(3)外购用于生产汽车配件增值税税额为51万元。公司3月31日仍末收到该批配件。(4)采取直接收款方式向H汽车销售公司销售W牌小汽车一批，已收到全部车价款(含)760．5万元，3月31日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款(不)为300万元。办妥托收手续。3月31日公司尚未收到该批车款。已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5%；应纳增值税税额消费税税额。10、某旅行社于5月份业务：(1)组织旅游团到西安旅游，旅游费用20万元，旅游费收取时打八折，旅游费与折扣额在同一张发票上注明，其中替旅游者支付给其他单位房费、餐费、交通费、门票费共计12万元。(2)组织旅游团到境外某国旅游，到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团旅游公司旅游费30万元。求营业税额。 11、某保险公司2011年1月1日储金余额为1000万元，1日31日储金余额为3000万元。人民币一年期存款利率为2．75％。另收取初保被保险人保险费100万元。收取无赔偿奖励业务投保人保费50万元。收取2年期到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险保费收入100万元，取得追偿款10万元，取得摊回分保费用20万元。求营业税。 12、某建材商店月业务：（）出租装修工具12000元；（）承揽装修及地板安装业务87000元；税额。张某年收入（1）15月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个个所得税30000元和1500元。（3）取中彩收入0000元，当场通过通过通过通过社会团体向教育机构捐赠30000元。（4）取得国债利息收入3000元。（5）取得保险赔款25000元（6）取得银行的一年期定期存款利息6000元。（7）转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。8）1月1日投资兴办个人独资企业当年取得收入110000元营业成本51000元管理费用等允许扣除的费用30000元。钱某年收：（1）外商投资企业每月支付的工薪35800元；国内派遣单位每月支付的工资000元每月支付。（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。（3）为境