固定资产制度..docVIP

1 总则 1.1 目的 为规范XXXX集团有限公司（以下简称“XXXX集团”）及各公司固定资产的管理，确保固定资产的完整和安全，加强固定资产的维护，提高使用效率，实现保值增值，特制定本制度。 1.2 适用范围 本制度适用于XXXX集团及各公司固定资产的全过程管理。 1.3 固定资产的定义 指为生产和经营服务的，使用年限在1年以上、单位价值在一定金额以上(XXXX能源定为2000元；其它公司定为1000元),具有独立使用功能的有形资产列为固定资产。 2 职责 2.1 经营管理中心 2.1.1 制定固定资产管理制度，建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的固定资产管理体系。 2.1.2 审核各公司固定资产管理的相关制度流程，监督检查其执行情况。 2.1.3 收集各公司《固定资产实物管理台账》，建立健全固定资产实物管理总台帐。 2.1.4 收集各公司闲置固定资产信息，建立健全闲置固定资产实物总台帐。 2.1.5 对各公司固定资产全过程（固定资产的取得、验收、登记入帐、投保、运行维护保养、盘点、抵押、租借、闲置、调拨、借用、报废等）的实物管理情况进行检查，对在检查中发现的问题提出整改意见，并督促整改。 2.2 财务管理中心 2.2.1 负责固定资产财务核算的监督管理工作。 2.2.2 建立XXXX集团固定资产账表，并收集各公司固定资产账表，建立健全XXXX集团固定资产总财务台帐。 2.2.3 制定XXXX集团固定资产折旧办法，并对各公司固定资产折旧办法的合规性进行审核。 2.2.4 组织各公司年中、年末固定资产盘点工作，对盘点结果的处理意见进行确认。监督各公司组织开展日常盘点，并跟踪落实各公司盘点结果的账务处理。 2.2.5 监督各公司在固定资产管理过程中的账务处理工作，并落实处理结果。 2.2.6 监督各公司定期复核固定资产保险记录和保险合同，保证保险合同及时更新。 2.3 XXXX集团及各公司 2.3.1 各公司第一负责人为本公司固定资产管理主责人，对本公司固定资产管理承担领导责任。 2.3.2 建立完善固定资产管理体系，制定固定资产管理制度，明确固定资产管理统筹机构，机构的管理职责和管理内容；明确固定资产实物管理的归口部门，部门职责和管理内容。 2.3.3 建立固定资产账表管理体系，包括固定资产分类、资产编码规则、计价、折旧等账务处理规定，并报XXXX集团财务管理中心、经营管理中心备案。 2.3.4 建立健全固定资产实物分级管理台帐体系，由实物管理部门分类建立本公司固定资产实物管理总台帐。 2.3.5 负责固定资产管理相关知识的培训工作。 2.4 固定资产使用单位/部门 2.4.1 建立所使用固定资产的实物管理台账，并适时更新。 2.4.2 负责所使用固定资产的日常维护和管理。 3 管理规定 3.1 固定资产管理体制 各公司固定资产管理实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。各公司是固定资产管理的二级管理单位，各公司所管辖的单位/部门是固定资产使用单位/部门。 3.2 固定资产的取得 3.2.1 各公司根据发展规划、项目建设和生产需要，制定固定资产投资预算，经XXXX集团批准后严格执行。 3.2.2 各公司购买批量、金额较大的固定资产必须实行招标采购。对不需招标采购的，可采取议标、竞争性谈判和比价采购。零星采购实行两人以上（含两人）采购制。 3.2.3 各公司购置大型固定资产及进行基本建设时，必须成立招标工作小组（招标委员会）进行可行性论证，严格按规定程序公开招标。购置、建造大型、贵重固定资产要实行项目负责人制。 3.2.4 各公司在固定资产购置、建造活动中，须重视合同管理，建立必要的法律咨询制度，严格履行合同，维护公司在固定资产购置、建造过程中的合法权益。 3.2.5 各公司应制定大型固定资产监造，安装、调试，建造过程的管理流程，确保购置或新建固定资产按时保质完成。 3.3 固定资产的验收与建账 3.3.1 各公司应制定固定资产验收标准和流程，确保购置或新建固定资产验收不合格，不得办理结算，不得交付使用，并追究相关责任。 3.3.2 新增固定资产在建造、安装完成后，经验收合格并完成竣工决算，依据相关验收和决算的记录，进行固定资产转资；如工程项目或设备已投入运行但尚未竣工决算的，应按工程预算、初验报告及实际情况先估列资产暂估入帐，进行固定资产财务帐和实物管理台帐的登记，待正式决算后再做帐面调整。 3.3.3 在建项目固定资产转资或预转资前，财务部门应组织实物归口部门、建设/安装单位、使用单位/部门等进行现场实盘，实盘结果与项目清单有差异的，要落实责任，进行相关处理后，方能进行固定资产的转资工作。 3.4 固定资产的投保 3.4.1 各公司依据国家规定，购买财产保险，将固