20160429巢湖经开区分局企业所得税培训课件zcj - 安徽省地方税务局.ppt

涉税事项申报——资产损失 《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（2014年第3号） 一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。　　二、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。　　三、存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。　　四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。 税法与会计差异处理原则 《企业所得税法》第二十一条规定： 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 分局年报完成进度： 时间紧，任务重。 出于数据安全考虑，省局为每一户纳税人配置了不同的申报密码，纳税人在下载客户端软件的同时注意记载八位数的“客户端申报密码”。 截止4月28日，我分局共有24户企业完成了2015年度企业所得税申报。其中，零申报22户，有税2户；查账征收22户，核定征收2户。 谢谢大家！ 三、企业所得税申报表体系 年度申报表 A表（2014年版） 国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局公告2016年第3号（修改很小） B表 （2015年版） 国家税务总局公告2015年第31号 国家税务总局公告2015年第79号 三、企业所得税年报申报 A表和分支机构：年报客户端软件、办税大厅纸质申报 B表：电子税务局、年报客户端软件、办税大厅纸质申报 缴款：电子税务局、办税大厅 三、企业所得税年报客户端 企业所得税年报的客户端软件和个人所得税扣缴系统的客户端软件一样由税友公司开发。 1、初始化文件下载和申报文件上传，在客户端软件中在线下载和上传。 2、软件下载、申报密码、税款缴纳在电子税务局。 3、零申报和有税未缴款申报记录作废后，客户端数据不删除，可在此基础上实现更正申报。 4、有税并已缴款的申报记录无法作废，填写纸质申报表到大厅申报（介质申报正在开发）。 5、业务招待费可以自动计算。 三、企业所得税年报申报 已预缴数据： 取自在合肥本地申报的预缴申报表的应补税金额和预缴台账补录金额。 二级分支机构和总机构项目部在异地预缴的税款，需持税票原件、申报表至主管税务机关在金三预缴台账中补录入库金额。 待弥补亏损： 取自金三机内的弥补亏损台账，弥补亏损台账数据无特殊情况，取自上年度申报表；如果结转信息里没有，致电主管税务机关补录亏损台账；如果数据错误，请携带相关资料，至主管税务机关更正。 三、企业所得税年报申报 行业： 取自税务登记，如果需要变更行业，持税务登记变更表至办税服务厅办理。 人数： 按实填写，填0的，全部返工重新申报； 资产总额： 按实填写，填0的，全部返工重新申报； 107从事国家限制或禁止行业： 填：否。 尤其是核定征收企业要注意填报以上信息，因为客户端软件没有提示，但是总局汇总数据时会要求返工的。 更正申报 首次申报使用客户端软件的，零申报或者有税申报未缴款的，在客户端软件查询中点击“作废”，申报记录删除，数据保留在客户端中， 可在此基础上修改或清除数据，重新申报。 有税申报并已缴款的，办税服务厅纸质申报更正。 首次申报在办税服务厅的，目前无法使用客户端软件申报，继续在办税服务厅纸质申报更正。 客户端软件还会进一步改进，争取能实现全面的更正申报。 四、年报注意事项： 1、申报密码： 保护企业的私密性。由省局为每一户企业所得税鉴定户统一配发，一户一个，不可修改。 对已经变更三证合一的企业，请核对申报密码与纳税人识别号是否一致。如果不一致，可以到大厅进行申报。不急的话也可以申请重新配发申报密码。 四、年报注意事项 2、2016年5月20日前完成申报。省局将在20日发起一轮数据监控，有错误可以及时更正，免予滞纳金。5月31日截止申报、缴纳。 四、年报注意事项： 3、下载基本信息和下载初始化信息：此时电脑需要连接外网。 对软件使用后纳税人信息发生变更的，需要重新点“下载基本信息”和“下载初始化信息”进行更新。 基础设置-纳税人信息： 行业： 取自税务登记，如果需要变更行业，持税务登记变更表至办税服务厅办理。 人数： 按实填写，填0的，全部返工重新申报； 资产总额： 按实填写，填0的，