中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法.pdf

附件： 中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法 第一章 总 则 第一条 为建立一支职业道德优良、业务精湛、人员相对稳定的 检查队伍，满足中国注册会计师协会（以下简称中注协）开展证券期 货资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查和专项检查工 作需要，保证检查工作质量，根据《会计师事务所执业质量检查制度》， 制定本办法。 第二条 本办法所称检查人员，是指符合相应任职条件，参加中 注协组织的证券所执业质量检查或专项检查的人员。 检查人员包括来自中注协和地方注协的工作人员，以及来自证券 所的注册会计师。 第二章 检查人员任职条件 第三条 检查人员应当同时具备下列条件： （一）在证券所从事审计工作或在中注协、地方注协从事行业管 理工作五年以上 （二者可累积计算）； （二）熟悉会计、审计、企业管理、证券法规、信息技术等专业 理论及实务； （三）具备会计、审计等经济类相关学历或专业资质； （四）具有良好的职业道德和从业记录，未受到过纪律处分、行 政处罚或行业惩戒。 （五）身体健康，能够正常履行检查工作职责； 1 第三章 检查人员库 第四条 中注协建立检查人员库，统一管理和使用检查人员。 第五条 来自证券所和地方注协的检查人员由其所在单位推荐， 经中注协审查、参加相关培训并考试合格后，聘任为中注协检查人员， 列入中注协检查人员库。 证券所应当向中注协优先推荐注册会计师行业领军（后备）人才 参加检查。 第六条 中注协从检查人员库中指定检查人员参加年度执业质量 检查或专项检查，相关证券所和地方注协应当按照中注协要求委派检 查人员。在指定的全部检查人员中，参加过以前年度执业质量检查或 专项检查的人员应当占相当比例。 第七条 中注协每年按照检查人员考核评价结果和检查工作需 求，对检查人员库进行更新和调整。来自证券所和地方注协的检查人 员工作单位发生变动的，原单位应当及时向中注协报告。 第八条 检查人员出现下列情形时，中注协将予以解聘并出库， 同时通报其所在单位： （一）不再符合检查人员任职条件； （二）检查考核评价等级在“合格”以下； （三）违反《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》； （四）累计两次不能按照中注协要求参加检查工作； （五）不适合担任检查人员的其他情况。 第九条 证券所和地方注协应当全力保证检查人员按时参加和坚 持完成检查工作。检查期间，证券所和地方注协不应更换检查人员。 2 第十条 来自证券所的注册会计师参加中注协组织的执业质量 检查和专项检查 （包括相关培训）的工作时间，按照《中国注册会计 师继续教育制度》规定，由中注协折合确认为本年度继续教育学时。 第四章 检查人员的工作职责和纪律要求 第十一条 在检查期间，来自证券所和地方注协的检查人员以中 注协检查人员身份开展检查工作，并接受中注协的指导和监督，不代 表其所在单位。 第十二条 检查人员的工作职责主要包括下列内容： （一）按照《会计师事务所执业质量检查制度》、中注协检查工 作程序和相关要求，参加相关培训及现场检查工作； （二）根据检查工作安排，参加证券所检查结果论证及处理处罚 工作； （三）发现检查组长或检查组其他成员存在违规违纪情形的，应 向中注协直接报告； （四）对检查工作提出改进建议。 第十三条 检查组长为检查组工作质量的第一责任人，其工作职 责主要包括下列内容： （一）组织、管理、监督现场检查工作； （二）就检查相关事项、检查中发现的重大问题同被检查事务所 进行沟通； （三）收集充分、适当的检查证据，并组织起草检查报告。检查 组长为检查报告第一责任人； （四）必要时，可建议将涉嫌严重违规或双方争议较大的业务报 告和相关工作底稿调回中注协查阅。 第十四条 检查人员应遵守以下