资产负债表各项目的填列方法.docVIP

资产负债表各项目的填列方法 1货币资金:根据”库存现金”、”银行存款”、”其他货币资金”账户的期末余额合计填列 2交易性金融资产:根据”交易性金融资产”账户的期末余额填列 3应收票据:反映收到的未到期也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票,根据”应收票据”账户的期末余额填列, 4应收股利:根据”应收股利”账户的期末余额填列 5应收利息:根据”应收利息”账户的期末余额填列 6应收账款:根据”应收账款”账户和”预收账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计,减去”坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列;如” 应收账款”账户所属明细账期末有贷方余额,应在”预收款项”项目内填列 7其他应收款:根据”其他应收款”账户的期末余额,减去”坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 8预付账款:根据”预付账款”账户所属各明细账的期末借方余额合计填列;如所属有关明细账有贷方余额,在”应付账款”项目内填列; 9存货:根据”在途物资”(或”材料采购”) 、”原材料”、”低值易耗品”、”库存商品”、”周转材料”、”委托加工物资”、生产成本”等账户的期末余额合计,减去”存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列.原材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本核算的,还应按加或减材料成本差异后的金额填列 10待摊费用:反映已经支出但应由以后各期分期摊销的费用.”预提费用”账户期末如有借方余额,以及”长期待摊费用”账户中将于1年内分摊的部分,也在本项目内反映 11其他流动资产:反映除以上流动资产项目外的其他流动资产,根据有关账户的期末余额填列 12可供出售金融资产:根据”可供出售金融资产”账户的期末余额,减去”可供出售金融资产减值准备”账户余额后的金额填列 13持有至到期投资:根据” 持有至到期投资”账户的期末余额,减去”持有至到期投资减值准备”账户后的余额填列 14长期应收款:根据”长期应收款”账户的期末余额减去相应的坏账准备后的金额填列 15长期股权投资:根据”长期股权投资”账户的期末余额,减去”长期股权投资减值准备”账户余额后的金额填列 16投资性房地产:根据”投资性房地产”账户的期末余额他填列 17固定资产:根据”固定资产”账户余额减去”累计折旧”账户和”固定资产减值准备”账户余额后的金额填列 18在建工程:根据”在建工程”账户的期末余额,减去”在建工程减值准备”账户余额后的金额填列 19固定资产清理:根据”固定资产清理”账户的期末借方余额填列;如”固定资产清理”账户期末为贷方余额,以”-“号填列 20无形资产:根据”无形资产”账户的期末余额,减去”累计摊销”和”无形资产减准备”账户期末余额后的金额填列 21开发支出:根据”研发支出”账户的期末余额填列 22长期待摊费用:长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分,应在”待摊费用”项目列;根据”长期待摊费用”账户的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列 23其他非流动资产:反映以上资产以外的其他长期资产,根据有关账户的期末余额填列 24短期借款:根据”短期借款”账户的期末余额填列 25交易性金融负债:反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的的所持有的金融负债.根据”交易性金融负债”账户的期末余额填列 26应付票据:反映为了抵付货款等而开出、承兑的而尚未到期付款的应付票据,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.根据”应付票据”账户的期末余额填列 27应付账款:根据”应付账款”账户和”预付账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列;如所属各明细账期末有借方余额,应在”预收账款”项目内填列 28预收款项:根据”预收账款”账户所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列.如”预收账款”账户所属有关明细账户有借方余额的,应在”应收账款”项目内填列;如”应收账款”账户所属明细账户有贷方余额的,应包括在本项目内 29应付职工薪酬:根据”应付职工薪酬”账户期末贷方余额填列.如”应付职工薪酬”账户期末有借方余额,以”-“号填列 30应付股利:根据”应付股利”账户的期末余额填列 31应交税费:根据”应交税费”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,以”-“号填列 32其他应付款:根据”其他应付款”账户的期末余额填列 33预提费用(应付利息):根据”预提费用”账户的期末贷方余额填列.如期末为借方余额,应合并在”待摊费用”项目内反映,不包括在本项目内 34其他流动负债:反映除以上流动负债以外的其他流动负债.根据有关账户的期末余额填列 35长期借款:根据”长期借款”账户的期末余额填列 36应付债券:根据”预付债券”账户的期末余额填列 37长期应付款:反映除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项.根据”长期应付款”账户的期末余额,