2016金融学（主编韦柳玲-立信会计出版社）中央银行的资产负债表.docVIP

3、国家的银行 代理国库 财政税款进入国库，其帐户开设在中央银行 通常情况下，政府都赋予中央银行经理国库的职责，政府财政的收入和支出都由中央银行代理。同时那些依靠国家拨给行政经费的行政事业单位、机关团体、部队、学校等的财政性存款，也由中央银行办理。 中央银行代理国库的积极意义在于：可以沟通财政与金融之间的联系，使国家的财源与金融机构的资金来源相连接，充分发挥货币资金的作用，并为政府的资金融通提供一个有力的调剂机制。 对国家提供资金融通 利用公开市场业务 代表国家参与国际金融事务 持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备 制定并监督执行有关金融管理法规 （五）中央银行的业务1、中央银行的资产负债表 资产 贴现及放款 政府债券和财政借款 黄金、外汇储备 其他资产 负债 流通中通货 国库及公共机构存款 商业银行等金融机构存款 其他负债和资本项目 2、中央银行的业务（29-33页） （1）资产业务——运用资金的业务 （2）负债业务——形成资金来源的业务 （3）中间业务——不列入资产负债表且不影响资产负债总额的业务 中央银行的中间业务主要是资金清算业务。中央银行一般都执行清算银行的职能。中央银行的清算业务是中央银行集中票据交换及办理全国金融机构间资金清算的业务，也是中央银行金融服务职能的具体反映。 中央银行的清算业务，具体有两项： 集中办理票据交换。 办理异地资金转移。 四、商业银行 （一）商业银行的称呼 商业银行是存款性金融机构的典型形式 IMF：存款货币银行 英美：商业银行 西欧：信贷银行 日本：存款银行 我国的存款性金融机构包括国有商业银行、政策性银行中的农业发展银行、其他商业银行、信用合作社及财务公司等。 二、商业银行的起源 古老的货币兑换和银钱业者 现代资本主义商业银行产生的两种途径： 旧的高利贷性质的早期银行逐渐适应新的要求转变为资本主义性质的银行。 根据资本主义原则组织起来的股份制银行。 1694年成立的英格兰银行标志着现代商业银行的建立 我国商业银行的产生 1845年，英国人开设的丽如银行是我国第一家现代银行，此后帝国主义国家纷纷在我国开设分行。 1897年，受制于官僚、买办的中国通商银行是我国第一家商业银行。 三、商业银行的主要业务 商业银行的资产负债表 基本平衡原则： 资产总额=负债总额+资本金 负债：形成商业银行的资金来源 资产：是银行资金的运用 （一）负债业务 1、存款——被动型的负债业务 活期存款：事先不约定期限，存款人可随时存取和支付的存款 可以签发支票的银行存款，称支票存款或交易存款 银行推出活期存款的目的： 方便客户通过银行办理各种支付结算，加强银行与客户的联系，使银行获得资金来源 - 定期存款：事先约定期限的存款 银行推出定期存款的目的： （1）对客户来说，获取利息收入 （2）对银行来说，获取稳定的资金来源 储蓄存款： 美国的定义：存款者不必按照存款契约的要求，而是按照存款机构要求的任何时间，在实际提取日前7天以上的时间，提出书面申请提款的存款 美国储蓄存款的持有人：居民个人、政府和企业 中国的定义：为满足居民个人积蓄和获得利息收入的需要而开 办的存款 中国储蓄存款的持有人：居民个人 中国储蓄存款的分类：活期储蓄存款 定期储蓄存款 2、借款 （1）从中央银行借款（再贷款、再贴现） （2）从其他银行借款（同业拆借） （3）金融债券：银行发行的债券——主动负债 （4）从国际金融市场借款等 3、银行资本：指银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。 （1）股本 （2）留存收益 （二）资产业务 1、现金资产——“一线准备”（因流动性最高） （1）准备金： 法定准备金 超额准备金 （2）库存现金 （3）应收现金项目：在途资金 （4）银行同业存款 2、证券投资——“二线准备”（兼顾流动性和盈利性） 主要投资于政府债券 3、贷款（45页） 4、贴现 （三）中间业务和狭义表外业务 不反映在银行的资产负债报表上，但影响银行利润的业务 1、中间业务——无风险的表外业务 凡不需要动用自己的资金，而是利用银行人才、技术、设备等优势为客户提供各种金融服务,并从中收取手续费的业务。 传统的中间业务： (1)结算 同城结算方式：采用支票结算 异地结算方式：汇兑、托收、信用证 (2)代理 代理收付款业务（如代理发放工资、代收电话费、税款、保险费等） 代理融通业务（代收应收帐款） 代理行业