审计管理制度..docVIP

内部审计制度 总则 第一条? 为规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护合法权益，根据《审计法》等，特制定本制度。第二条 本制度所称“内部审计”是指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司下属各子、分公司等组织机构及相关派驻所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制的有效性及其他相关资料来促进目标的实现。 ????内部审计机构和内部审计人员 第三条 ?公司设审计部，根据公司实际和业务需要配置审计人员。第四条在公司董事的领导下，董事独立、客观地行使职权，对董事负责，接受董事的指导和监督。第五条 内部审计人员应具备一定的专业知识、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等基本素质，以保证有效地开展内部审计工作。?第六条 内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。第七条 内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。第八条 内部审计人员必须依审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第九条 内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。第十条 内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。????第十一条和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。 ????内部审计的依据 第十二条 内部审计依据：国家法律、法规和有关政策；公司下属各子、分公司的有关规章制度、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；?6.其他相关标准。????内部审计的范围 第十三条?公司?执行国家财经法律、法规情况；法人治理结构的建立、健全和有效情况；内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况；股东大会、董事会决议及决议落实、执行情况；?财务收支与其有关的经济活动?1）财务预算（计划）执行2）财务报告、会计报表、会计帐簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况等；3）?经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；4）?管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性；投资及投入到控股公司、参股公司、设立的其他机构、分公司中的其他资金、财产的经营管理风险及效益情况；关联交易的确立及执行情况；公司发生重要的购买和出售资产事项的真实、合法、有效性；? ????内部审计机构的职责 第十四条 ???? 第十五条公司下属的各子、分公司的资产、负债、损益及与其经营管理活动相关的环节进行全面审计。第十六条配合外部审计单位对公司及有关各子、分公司的审计。应当向董事报送审计工作计划，内部审计年度工作报告经董事批准的审计决定或审计意见书的情况????内部审计机构的权限 第条有权制定公司的内部审计规章制度并经董事批准后执行；参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行性论证，进行可行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关的规章制度 第二十三条 审计部有权要求被审计对象按时报送公司内部控制制度、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料。在审计过程中可以行使下列权限召开与审计事项有关的会议；检查内部审计范围和内容中的有关事项；对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，作出临时制止决定；提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员，报请给予通报批评，并追究责任的建议；对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料，向董事提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；对审计中发现的重大问题及时向董事报告。????内部审计工作具体实施 第二十五条??审计部制定年度内部审计工作计划、工作方案、计划，经董事批准组织实施。 第二十八条 审计部实施审计时，可以采取就地审计或报送审计的审计方式，根据审计业务需要选择事前审计、事中审计、事后审计或几种方式结合进行。 第二十九条 审计人员应在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，通过规范方法获得必要的证据材料。 ?第三十条 内部审计人员在审计过程中，应当获取充分的审计证据，获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性，并对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。 第三十一条 对审计中发现的问题，审计人员应及时向被审计对象提出改进意见。审计人员应与被审计对象及有关人员进行充分